第七章 税收征收管理法律制度
一、单项选择题
1、纳税人申请行政复议的，复议机关应当自受理申请之日起一定时间内作出行政复议决定。该时间为（ ）。
A、30日B、45日C、15日D、60日
2、根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是（ ）。
A、责令纳税人暂时停业，直至缴足税款B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品
C、查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物
D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
3、某企业按照规定，应于2012年8月15日前缴纳应纳税款50万元，但该企业迟迟未交。当地税务局责令其于9月30日前缴纳，并加收滞纳金。但直到10月15日，该企业才缴纳税款。根据《税收征管法》的规定，该企业应缴纳的滞纳金金额是（ ）元。
A、3750B、8700C、11500D、15250
4、税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的单位，适用的税款征收方式是（ ）。
A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收
5、根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（ ）。
A、3年B、5年C、10年D、15年
6、根据《税收法律关系》的规定，下列各项中，不属于税收法律关系主体中纳税主体的是（ ）。
A、法人B、自然人C、其他组织D、海关
7、实行定期定额征税方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申请办理停业登记。纳税人的停业期（ ）。
A、为6个月B、为1年C、不得超过6个月D、不得超过1年
8、纳税人2012年11月3日开立一般存款账户，应向税务机关报告的期限是（ ）。
A、自开立之日起5日内B、自开立之日起10日内
C、自开立之日起15日内D、自开立之日起30日内
9、甲公司2013年8月1日领取了工商营业执照，申报办理开业税务登记的最后期限是（ ）。
A、2013年8月5日B、2013年8月10日C、2013年8月15日D、2013年8月30日
10、甲公司2014年4月10日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。税务机关发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。税务机关有权对其采取的措施是（ ）。
A、处以2000元以下的罚款B、没收经营所得
C、提请司法机关查封财产D、提请工商行政管理机关吊销营业执照
二、多项选择题
1、纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政复议的有（ ）。
A、税务机关作出的征税行为B、税务机关作出的强制执行措施
C、税务机关不予依法颁发税务登记证的行为
D、税务机关作出的纳税信用等级评定行为
2、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有（ ）。
A、暂扣纳税人营业执照B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C、依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款
D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
3、根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（ ）。
A、有偷税、骗税前科的B、拒不提供纳税资料的
C、按规定应设置账簿而未设置的D、虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的
4、根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在税款征收中，根据不同情况，有权采取的措施有（ ）。
A、加收滞纳金B、责令提供纳税担保C、核定应纳税额D、吊销营业执照
5、下列各项中，属于纳税申报方式的有（ ）。
A、自行申报B、委托他人代理申报C、数据电文方式申报D、简并征期方式
6、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有（ ）。
A、税务管理权B、税款征收权C、行政处罚权D、法规起草拟定权
7、纳税人办理下列事项时，应当出示税务登记证件的有（ ）。
A、申请减免税B、申请办理延期申报缴纳税款
C、办理停业、歇业D、申请开具外出经营活动税收管理证明
8、下列各项中，应当办理税务登记的有（ ）。
A、某远程教育公司在外地设立的分支机构
B、国有制造企业C、某市工商局D、报刊杂志出版社
三、判断题
1、纳税人非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处2000元以上至10000元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（ ）
2、纳税人采取在账上多列支出或不列、少列收入的手段，不缴纳或少缴纳应纳税款的行为属于偷税。（ ）
3、税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。（ ）
4、纳税担保范围包括税款、滞纳金，但是不包括实现税款、滞纳金的费用。（ ）
5、临时到本省、自治区、直辖市以外地区从事经营活动的单位或个人，凭所在地税务机关证明，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。（ ）
6、在税收法律关系中，双方当事人是行政管理者和被管理者之间的关系，所以法律地位是不平等的。（ ）
7、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。 （ ）
答案部分
一、单项选择题
1、【正确答案】 D【答案解析】复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。
【该题针对“税务行政复议”知识点进行考核】
2、【正确答案】 A【答案解析】税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。【该题针对“税收保全措施”知识点进行考核】
3、【正确答案】 D【答案解析】该企业应缴纳税款期限是8月15日，即从8月16日至10月15日滞纳税款，共计16+30+15=61（天）。按照税法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。滞纳金=50×61×0.5‰×10000=15250(元)。
【该题针对“滞纳金相关规定”知识点进行考核】
4、【正确答案】 B【答案解析】查定征收是指对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款的征收方式。这种征收方式适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。
【该题针对“税款征收的方式”知识点进行考核】
5、【正确答案】 B【答案解析】（1）已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年；（2）账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保存期限为10年。
【该题针对“账簿、凭证和发票管理相关规定”知识点进行考核】
6、【正确答案】 D【答案解析】根据规定，纳税主体包括法人、自然人和其他组织。海关属于征税主体。【该题针对“税收法律关系及征纳双方的权利与义务”知识点进行考核】
7、【正确答案】 D【答案解析】实行定期定额征税方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申请办理停业登记。纳税人的停业期不得超过1年。
【该题针对“税务登记的内容及管理”知识点进行考核】
8、【正确答案】 C【答案解析】从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告；发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。【该题针对“税务登记证件及使用”知识点进行考核】
9、【正确答案】 D【答案解析】该公司2013年8月1日领取的工商营业执照，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。【该题针对“税务登记的内容及管理”知识点进行考核】
10、【正确答案】 D【答案解析】纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
【该题针对“税收法律责任”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、【正确答案】 ABCD【答案解析】以上四个选项均符合规定。
【该题针对“税务行政复议”知识点进行考核】
2、【正确答案】 BC【答案解析】税收强制执行措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款；（2）依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。题中选项D属于税收保全措施。【该题针对“税收强制执行措施”知识点进行考核】
3、【正确答案】 BCD【答案解析】税务机关有权“核定”纳税人应纳税额的情形包括：（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（4）虽设置账簿，但账目混乱、难以查账的；（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。有偷税、骗税前科的，不一定现在还有偷税、骗税的行为，所以只要现在改邪归正，按规定纳税就可以了，所以选项A错误，不当选。
【该题针对“税款征收措施”知识点进行考核】
4、【正确答案】 ABC【答案解析】选项D属于工商部门的权限。
【该题针对“税款征收措施”知识点进行考核】
5、【正确答案】 ACD【答案解析】纳税申报的方式主要有：自行申报、邮寄申报、数据电文方式、其他方式（简易申报、简并征期等）。
【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】
6、【正确答案】 ABCD【答案解析】税务管理权、税款征收权、行政处罚权、法规起草拟定权均属于税务机关的权利。【该题针对“税收法律关系及征纳双方的权利与义务”知识点进行考核】
7、【正确答案】 ABCD【答案解析】纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：①申请减税、免税、退税；②申请办理延期申报、延期缴纳税款；③申请开具外出经营活动税收管理证明；④办理停业、歇业；⑤其他有关税务事项。
【该题针对“税务登记证件及使用”知识点进行考核】
8、【正确答案】 ABD【答案解析】除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人，均应办理税务登记。
【该题针对“税务登记范围”知识点进行考核】
三、判断题1、【正确答案】 错【答案解析】纳税人非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处1万元以上至5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。【该题针对“税收法律责任”知识点进行考核】
2、【正确答案】 对【答案解析】本题表述正确。【该题针对“偷税行为”知识点进行考核】
3、【正确答案】 对【答案解析】本题表述正确。【该题针对“税务检查”知识点进行考核】
4、【正确答案】 错【答案解析】根据规定，纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。【该题针对“纳税担保”知识点进行考核】
5、【正确答案】 对【答案解析】本题表述正确。【该题针对“账簿、凭证和发票管理相关规定”知识点进行考核】
6、【正确答案】 错【答案解析】在税收法律关系中，双方当事人虽然是行政管理者和被管理者之间的关系，但法律地位是平等的。
【该题针对“税收法律关系及征纳双方的权利与义务”知识点进行考核】
7、【正确答案】 错【答案解析】根据规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向原税务登记管理机关办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销手续。【该题针对“税务登记的内容及管理”知识点进行考核】