经济法模拟题一答案部分
一、单项选择题
1、【正确答案】 C【答案解析】 选项C是征税主体的权利，选项ABD是纳税主体的权利。
2、【正确答案】 D【答案解析】 税收保全措施的适用范围仅限于从事生产经营的纳税人。
3、【正确答案】 B【答案解析】 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
4、【正确答案】 B【答案解析】 法律通常规定和调整国家、社会和公民生活中某一方面带根本性的社会关系或基本问题。
5、【正确答案】 B【答案解析】 一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑罚，但是管制最高不能超过3年，拘役最高不能超过1年，有期徒刑总和刑期不满35年的，最高不能超过20年，总和刑期在35年以上的，最高不能超过25年。数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。
6、【正确答案】 D【答案解析】 行政复议适用的是行政管理相对人对行政管理机关的具体行政行为不服时可以采取的解决争议的一种方法，不适用于行政管理机关内部的人事管理关系。
7、【正确答案】 C【答案解析】 根据劳动合同法律制度的规定，劳动者与用人单位建立劳动关系的时间不是订立合同之日，也不是试用期期满之日，也非发工资之日，而是用工之日。
8、【正确答案】 C【答案解析】 郭某违反服务期约定，应支付违约金。公司为其支付的培训费为1万元，约定的服务期为5年，每年分摊的费用为10000÷5=2000（元）。因已履行劳动合同3年，郭某应支付的违约金数额为10000-2000×3=4000（元）。
9、【正确答案】 D【答案解析】 劳动争议申请仲裁的时效期间为一年。仲裁时效期间从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起一年内提出。
10、【正确答案】 A【答案解析】 银行卡按照是否可以透支分为信用卡和借记卡，其中信用卡按照是否向发卡银行交存备用金又分为贷记卡、准贷记卡两类。
11、【正确答案】 B【答案解析】 免息还款期最长为60天。
12、【正确答案】 A【答案解析】 A属于“以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的”的情形，不享有票据权利。
13、【正确答案】 B【答案解析】 实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现日是6月10日，汇票到期前1日是7月19日，一共是40天。企业从银行取出的金额＝250000－250000×3.6％×（40÷360）＝249000（元）。
14、【正确答案】 A【答案解析】 企业非独立核算门市部销售应税消费品应按门市部零售价计征消费税，因此该企业应纳消费税=80÷（1+17%）×30%=20.51（万元）。
15、【正确答案】 D【答案解析】 委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。
16、【正确答案】 D【答案解析】 增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务；货物，是指除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产；销售不动产不是增值税的征税范围。
17、【正确答案】 D【答案解析】 选项D中外购已税酒精生产的白酒不得抵扣消费税。
18、【正确答案】 A【答案解析】 个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的、按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。
19、【正确答案】 B【答案解析】 选项B应按照合同约定的收款日期确认收入的实现。
20、【正确答案】 B【答案解析】 公益捐赠的扣除限额=利润总额×12%=40×12%=4.8（万元），实际公益救济性捐赠为5万元，税前准予扣除的公益捐赠=4.8万元，纳税调整额=5-4.8=0.2（万元）。应纳税额=（45+0.2）×25%=11.3（万元）。
21、【正确答案】 D【答案解析】 特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地。
22、【正确答案】 D【答案解析】 载货汽车包括半挂牵引车、挂车。挂车按照货车税额的50%计算。应缴纳的车船税=10×20×40+5×20×40×50%+5×360=11800（元）。
23、【正确答案】 D【答案解析】 总包合同应该贴花，新的分包、转包合同又发生了新的纳税义务，也应该贴花。该建筑公司应纳印花税＝（6000＋800）×0.3‰＝2.04（万元）。
24、【正确答案】 A【答案解析】 收入＝10000（万元）；扣除项目=3000+3000+（3000+3000）×10%+555=7155（万元）；增值额＝10000－7155＝2845（万元）。
二、多项选择题
1、【正确答案】 ACD【答案解析】 法不是全社会成员共同意志的体现，而是统治阶级整体意志的体现。
2、【正确答案】 ABC【答案解析】 根据我国《民事诉讼法》的规定，因铁路、公路、水上、航空运输和联合运输合同纠纷提起的诉讼，由运输始发地、目的地或者被告住所地法院管辖。
3、【正确答案】 ABCD【答案解析】
4、【正确答案】 ABCD【答案解析】
5、【正确答案】 ABD【答案解析】 根据规定，商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。因此选项C的表述不正确。
6、【正确答案】 AD【答案解析】 支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。未补记前，不得背书转让和提示付款。
7、【正确答案】 ACD【答案解析】 根据增值税法律制度的规定，除个体经营者以外的其他个人，不属于增值税一般纳税人，应按小规模纳税人纳税。
8、【正确答案】 AD【答案解析】 金融经纪业属于金融保险业税目。土地租赁属于服务业-租赁业税目。
9、【正确答案】 ABC【答案解析】 选项A在境外成立的企业，范围过于宽泛。选项B、C为居民企业。非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
10、【正确答案】 ABCD【答案解析】
11、【正确答案】 AD【答案解析】 以获奖方式取得房屋所有权、以土地使用权抵债，视同权属转移，应缴纳契税；交换房屋价格相等的，免征契税。
12、【正确答案】 ABCD【答案解析】
13、【正确答案】 ABD【答案解析】 产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人。
14、【正确答案】 ABCD【答案解析】 根据税收征收管理法律制度的规定，税务登记的情形包括开业登记、变更登记、停业复业登记、外出经营报验登记、注销登记等几种情形。
15、【正确答案】 ABCD【答案解析】 纳税申报的方式主要有：自行申报、邮寄申报、数据电文方式、其他方式（简易申报、简并征期等）。
三、判断题
1、【正确答案】 错【答案解析】 基层人民法院管辖第一审行政案件。中级人民法院管辖下列第一审行政案件：(1)确认发明专利权的案件、海关处理的案件；(2)对国务院各部门或者省、自治区、直辖市人民政府所作的具体行政行为提起诉讼的案件；(3)本辖区内重大、复杂的案件。
2、【正确答案】 对
3、【正确答案】 对
4、【正确答案】 错【答案解析】 在委托收款中，付款人应当在接到通知的当日书面通知银行付款，如果付款人未在接到通知日的“次日”起3日内通知银行付款的，视为付款人同意付款。
5、【正确答案】 对
6、【正确答案】 错【答案解析】 电信业已经营改增，电信公司提供的基础电信服务应缴纳增值税。
7、【正确答案】 错【答案解析】 企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。
8、【正确答案】 对
9、【正确答案】 对
10、【正确答案】 错【答案解析】 税务行政复议的生效时间是行政复议书一经送达，即发生法律效力。
四、不定项选择题
1、<1>、 【正确答案】 C【答案解析】 杨某累计工作13年，根据规定，职工累计工作已满10年不满20年的，年休假10天，所以答案是C选项。
<2>、 【正确答案】 CD【答案解析】 3年以上（含3年）固定期限劳动合同，试用期不得超过6个月，本题中劳动合同期限为3年，试用期为4个月，符合规定，所以选项A不正确；劳动者在试用期的工资不低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，约定工资为12000元，而试用期工资8000元小于9600元（12000×80%），所以试用期工资不符合规定，选项B表述不正确；对于单位高级管理人员，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，并约定在解除或者终止劳动合同后，在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿，所以选项C正确；竞业限制期限，不得超过2年，所以选项D正确。
<3>、 【正确答案】 BC【答案解析】 根据规定，用人单位如果要求劳动者签订竞业限制条款，就必须给予劳动者相应的经济补偿，否则该条款无效，因此杨某不用承担违约责任，选项A错误，选项B正确；用人单位未及时足额支付劳动报酬而解除劳动合同的，单位要依法向劳动者支付经济补偿，因此选项C正确，选项D错误。
<4>、 【正确答案】 BCD【答案解析】 劳动仲裁是劳动争议当事人向人民法院提起诉讼的必经程序。选项A的说法错误。
2、<1>、 【正确答案】 B【答案解析】 一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，可以按13%计算抵扣进项税；购进用于办公楼装修的材料，属于购进用于非应税项目的材料，进项税额不得抵扣；购进小汽车自用，可以抵扣进项税。【提示】纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。
<2>、 【正确答案】 C【答案解析】 业务1中可以抵扣的进项税额为：50000×13%+1000×11%=6610（元）业务5可以抵扣的进项税为：180000×17%=30600（元）
可以抵扣的进项税合计为：6610+30600=37210（元）
<3>、 【正确答案】 D【答案解析】 销项税额为：65000×17%+585÷（1+17%）×17%+400000×17%=79135（元）
<4>、 【正确答案】 B【答案解析】 应纳增值税=79135-37210=41925（元）
3、<1>、 【正确答案】 AD【答案解析】 根据规定，个人通过国家机关向红十字会的捐赠，可以全额在所得税前扣除；对个人取得的教育储蓄存款利息免征个人所得税。
<2>、 【正确答案】 C【答案解析】 工资和奖金收入应缴纳个人所得税＝[(5500-3500)×10％-105]×4=380（元）
奖金平均额=18000÷12＝1500（元），适用税率3%；奖金收入应缴纳个人所得税＝18000×3%＝540（元）；工资和奖金收入应缴纳个人所得税＝380+540＝920（元）
<3>、 【正确答案】 A【答案解析】 个人通过国家机关向红十字会的捐赠，可以全额在所得税前扣除；走穴演出所得属于劳务报酬所得，则应缴纳的个人所得税=（3000-2000-800）×20%=40（元）
<4>、 【正确答案】 C【答案解析】 出国表演已纳税额扣除限额＝52000×(1-20%)×30%-2000＝10480（元）；
在国外缴纳了8000元，低于扣除限额10480元；应补缴个人所得税＝10480-8000＝2480（元）