《经济法基础》模拟试题二
一、单项选择题
1、王某租赁张某一套住房，租赁期间为2010年1月1日至12月31日，约定2010年6月30日之前支付房租，但王某一直未付房租，张某也未催要，根据民事诉讼法律制度关于诉讼时效的规定，张某可以向法院提起诉讼，主张其民事权利的法定期间是（ ）。
A、2011年6月30日之前B、2011年12月31日之前
C、2012年6月30日之前D、2012年12月31日之前
2、张某与李某因房屋买卖纠纷欲提起诉讼，则对该案件享有管辖权的法院是（ ）。
A、张某住所地法院B、李某住所地法院
C、房屋所在地法院D、张某和李某协议的法院
3、下列规范性文件中，属于地方性法规的是（ ）。
A、山东省人民代表大会制定的《山东省注册会计师条例》
B、国务院制定《城市居民最低生活保障条例》
C、全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国证券法》
D、财政部发布的《会计从业资格管理办法》
4、已经建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当在法定期限内订立书面劳动合同。该法定期限是用工之日起（ ）。
A、15日内B、1个月内C、2个月内D、3个月内
5、在北京工作的张某工作年限是18年，2009年解除劳动合同时月工资为8200元。北京市人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资为2000元，张某可以得到的经济补偿金为（ ）元。
A、132400 B、72000 C、159600 D、170200
6、某企业田某的月工资为6000元。则田某个人医疗保险账户每月的储存额为（ ）元。
A、108 B、120 C、228 D、480
7、下列说法中，不正确的是（ ）。
A、对票据和结算凭证上可更改的记载事项，原记载人可以更改，但更改时应由原记载人视情况在更改处签章证明
B、票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致
C、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造
D、单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证
8、根据支付结算法律制度的规定，下列有关汇兑的表述中，不正确的是（ ）。
A、汇款回单不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明 B、汇兑每笔金额起点是1万元
C、汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇
D、收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据
9、下列关于银行本票的说法中，不正确的是（ ）。
A、银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过1个月
B、申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行本票
C、银行本票见票即付
D、单位存款人向自己的开户银行提示付款时，应在银行本票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，签章须与预留银行签章相同
10、下列关于委托收款的表述中，不符合法律规定的是（ ）。
A、委托收款以银行以外的单位为付款人的，凭证上必须记载付款人开户银行名称
B、办理委托收款应向银行提交委托收款凭证和有关的债务证明
C、以单位为付款人的，银行应当在当日将款项主动支付给收款人
D、付款人审查有关债务证明后，需要拒绝付款的，可以办理拒绝付款
11、北京市东方红公司专门从事认证服务，按现行营业税规定，其认证服务不适用差额纳税的规定。2012年9月1日实行营改增，被认定为增值税一般纳税人，2012年10月发生如下业务：10月16日，取得某项认证服务收入106万元，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元；10月18日，购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元；10月20日，接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.3万元；已知增值税税率为6%。则该公司当月应纳增值税税额为（ ）万元。
A、2.3 B、2.6 C、2.66 D、6
12、我国营业税改增值税试点地区的单位和个人提供的国际运输服务税率为（ ）。
A、17% B、11% C、6% D、0
13、下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定的是（ ）。
A、债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额
B、融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额
C、一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额
D、金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额
14、王先生因工作调动原因，2013年3月将在A市的两套住房销售，一套为普通住房，一套为豪华别墅，这两套房子均在2010年购入，原价分别为30万元和150万元，转让价为50万元和270万元，则王先生应纳的营业税是（ ）万元。
A、6 B、7 C、14.5 D、16
15、某国有企业2009年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（ ）年。
A、2012 B、2011 C、2013 D、2014
16、关于个人所得税的管理办法，下列表述不正确的是（ ）
A、纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税
B、个人独资企业投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴
C、合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴
D、合伙企业投资者的个人所得税征收管理工作由国家税务局负责
17、下列所得在计算个人所得税时，适用加成征收的是（ ）。
A、劳务报酬所得B、利息、股息、红利所得C、财产租赁所得D、稿酬所得
18、作家马某2013年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元；自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税（ ）元。
A、420 B、924 C、929.6 D、1320
19、甲乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为490万元，乙换入的房屋价格为600万元，支付差价110万元，当地契税税率为3%，则契税的缴纳说法正确的是（ ）。
A、甲应缴纳契税14.7万元B、甲应缴纳契税3.3万元
C、乙应缴纳契税18万元D、乙应缴纳契税3.3万元
20、关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，错误的是（ ）。
A、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳
B、纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳
C、纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳
D、纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳
21、根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是（ ）。
A、资源税B、城镇土地使用税C、印花税D、土地增值税
22、下列关于烟叶税的征税环节说法正确的是（ ）
A、烟叶税在生产环节征收B、烟叶税在收购环节征收
C、烟叶税在零售环节征收D、烟叶税在批发环节征收
23、某公司将税务机关确定的应于2012年11月15日缴纳的税款20万元拖至11月25日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（ ）元。
A、100 B、1000 C、10000 D、1100
24、税务复议机关不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，但延长期限最多不超过（ ）。
A、10日 B、15日 C、30日 D、60日
二、多项选择题
1、公民、法人对下列机关的具体行政行为不服的，只能向其上一级主管部门申请行政复议的有（ ）。
A、海关B、国税C、外汇管理机关D、工商局
2、下列各项中，不适用我国《仲裁法》规定的有（ ）。
A、公司某职员与公司发生的劳动合同纠纷B、甲、乙两企业间的货物买卖合同纠纷
C、甲、乙两人的遗产继承纠纷D、工商吊销营业执照不服而产生的纠纷
3、仲裁员王某在审理某案件时，有下列情形时，必须回避，当事人也有权提出回避申请的有（ ）。
A、与本案当事人小王是亲兄弟关系B、与本案代理人李某是夫妻关系
C、私自会见了当事人小王D、接受了代理人李某的请客招待
4、周某已经工作满20年，2011年A公司安排周某在“五一”期间休年假。根据法律规定，下列选项中正确有（ ）。
A、周某可享有15天的年休假B、周某可享有20天的年休假
C、年休假不包括“五一”法定休假日D、年休假包括周六、周日法定休息日
5、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，可导致劳动合同终止的情形有（ ）。
A、劳动者死亡B、用人单位被吊销营业执照
C、劳动者开始依法享受基本养老保险待遇D、劳动者因处于产期不能工作
6、用人单位与劳动者签订服务期，劳动者在下列哪些情形中解除劳动合同，不用支付违约金（ ） 。
A、用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件B、用人单位未及时足额支付劳动报酬
C、用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费
D、用人单位以欺诈的手段，使劳动者在违背真实意思的情况下订立劳动合同
7、下列各项中，属于违反支付结算规定的行为有（ ）。
A、从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入单位信用卡账户
B、出票人签发无资金保证的汇票、本票
C、单位签发空头支票D、因迁址变更开户银行，未撤销银行结算账户
8、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的有（ ）。
A、债券投资的本金和收益B、个人贷款转存C、农产品销售收入D、纳税退还
9、下列票据记载事项中，属于相对记载事项的有（ ）。
A、背书日期B、保证日期C、承兑日期D、被保证人
10、下列各项中，属于增值税混合销售行为的有（ ）。
A、百货商店在销售商品的同时提供送货上门服务B、餐饮公司提供餐饮服务的同时销售烟酒
C、建材商店在销售木质地板的同时提供安装服务
D、通信公司在提供通讯服务的同时销售固定电话
11、根据《营业税改增值税试点过度政策的规定》，下列项目免征增值税的有（ ）。
A、个人转让著作权B、残疾人个人提供应税服务
C、航空公司提供飞机播洒农药服务
D、试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务
12、下列各项中，属于免征营业税的有（ ）。
A、养老院提供的育养服务B、残疾人员个人提供的劳务
C、境内保险机构为出口货物提供的保险产品D、宗教场所举办宗教活动的门票收入
13、下列关于居民纳税人企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（ ）。
A、企业一般以实际经营管理地为纳税地点B、企业一般以登记注册地为纳税地点
C、登记注册地在境外的，以登记注册地为纳税地点
D、登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
14、下列各项中，关于“次”的规定，说法正确的有（ ）。
A、财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次
B、特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次
C、利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次
D、偶然所得，以每次收入为一次
15、下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有（ ）。
A、离退休人员按规定领取离退休工资B、国家民政部门支付给个人的救济金
C、单位为个人缴付的住房公积金D、国家发行的金融债券利息
16、下列项目中,属于土地增值税征税范围的有（ ）。
A、出让国有土地使用权 B、出租国有土地使用权
C、转让国有土地使用权 D、交换国有土地使用权
17、下列各项中，可作为城镇土地使用税计税依据的有（ ）。
A、省政府确认的单位测定的面积B、土地使用证书确认的面积
C、由纳税人申报的面积为准，核发土地使用证后做调整D、税务部门估定的面积
18、根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（ ）。
A、采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天
B、采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天
C、自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天
D、扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款的当天
19、下列选项中，属于核定应纳税额的方法的有（ ）。
A、按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定
B、按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定
C、参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定
D、纳税人申报的计税依据明显偏低，按纳税人申报的计税依据核定
20、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，应当出示税务登记证件的情形有（ ）。
A、开立银行账户B、申请办理延期申报、延期缴纳税款
C、领购发票D、申请减税、免税、退税
三、判断题
1、公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起行政诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起6个月内提出。（ ）
2、用人单位的社会保险登记事项发生变更或者用人单位依法终止的，应当自变更或者终止之日起15日内，到社会保险经办机构办理变更或者注销社会保险登记。（ ）
3、记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期；不记名预付卡不挂失，不赎回，有效期不得低于5年。（ ）
4、持票人对票据债务人中的一人或者数人已经进行追索的，对其他票据债务人仍可以行使追索权。（ ）
5、纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。（ ）
6、以1个季度为增值税纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。（ ）
7、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“工资、薪金所得”项目征税。（ ）
8、在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报，扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算。（ ）
9、房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关申报纳税。（ ）
10、税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。（ ）
四、不定项选择题
1、2013年1月18日，双瑞商贸有限责任公司（以下简称双瑞公司）从启明公司购进一批货物，同时向启明公司开具一张商业承兑汇票，用于货款结算。
双瑞公司开具商业承兑汇票时，将付款人填写为“双锐商贸有限责任公司”，出票日期填写为“贰零壹贰年壹月拾捌日”，收款人未填写。后经财务部小罗核对，发现付款人名称填写有误，小罗遂将“锐”字直接涂改为“瑞”字，交予启明公司。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
<1> 、根据规定，下列说法正确的有（ ）。
A、小罗更改付款人名称的做法不正确B、小罗更改付款人名称的做法正确
C、付款人名称不得更改，更改的票据无效
D、付款人的名称可以更改，但需要原记载人更改，并且在更改处签章证明
<2> 、下列关于本商业承兑汇票的出票日期的写法中，正确的是（ ）。
A、贰零壹叁年零壹月壹拾捌日B、贰零壹叁年壹月壹拾捌日
C、贰零壹叁年零壹月拾捌日D、贰零壹叁年零壹月零壹拾捌日
<3> 、下列关于商业汇票的下列说法中，正确的有（ ）。
A、自然人不得使用商业汇票B、持票人持商业汇票申请贴现，必须具有真实贸易背景
C、商业汇票的提示付款期限，自汇票出票日起10日D、商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月
<4> 、下列关于承兑的说法中，不正确的是（ ）。
A、定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑
B、见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。
C、汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权
D、付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起5日内承兑或者拒绝承兑
2、中国某保险公司2013年5月取得如下收入：
（1）为某企业办理初保业务，向被保险人收取全部保险费200万元；
（2）办理储金业务月初储金余额6000万元，月末储金余额5000万元，人民银行公布的当年1年期存款的月利率为0.3％；
（3）开展无赔偿奖励业务，向投保人实际收取的保险费10万元；为农户养殖提供农牧保险取得保费5万元；
（4）取得的保险追偿款收入10万元；
（5）取得摊回分保费320万元。
要求：根据上述资料，回答下列小题。
<1> 、下列该保险公司的业务中，说法正确的有（）。
A、无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额
B、为农户养殖提供农牧保险取得保费全额征税C、取得的保险追偿款收入不征收营业税
D、摊回分保费不征收营业税
<2> 、该公司办理初保业务应缴纳的营业税为（ ）万元。
A、1 B、3 C、5 D、10
<3> 、该公司办理储金业务应缴纳的营业税为（ ）万元。
A、0.375 B、0.45 C、0.825 D、1.65
<4> 、该公司当月应缴纳的营业税总计为（ ）万元。
A、11.325 B、11.825 C、12.225 D、13.05
3、某居民企业2011年10月份注册成立，并进行了相关的税务登记。2011年10月15日在银行开立基本存款账户和其他存款账户。2012年该企业经营业务如下：
（1）取得销售收入5000万元；
（2）销售成本2200万元；
（3）发生销售费用1340万元(其中广告费和业务宣传费900万元)，管理费用960万元(其中业务招待费30万元)，财务费用120万元，营业税金及附加80万元，缴纳增值税240万元；
（4）营业外收入140万元，营业外支出100万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元，支付税收滞纳金12万元)
（5）计入成本、费用中的实发工资总额300万元，拨缴职工工会经费6万元、职工福利费46万元、职工教育经费10万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
<1> 、该居民企业开立基本存款账户和其他存款账户后，将其全部账号向主管税务机关报告的最迟时间为（ ）。
A、2011年10月25日B、2011年10月30日C、2011年11月15日D、2012年1月1日
<2> 、下列关于该企业税务处理不正确的有（ ）。
A、广告费和业务宣传费可以按实际发生额在税前扣除B、业务招待费可以全额在税前扣除
C、增值税可以在税前扣除D、支付的税收滞纳金可以在税前扣除
<3> 、该企业公益性捐赠可以在税前扣除的金额为（ ）万元。
A、60 B、48 C、40.8 D、12
<4> 、下列关于工资及三费经费纳税处理的说法中，正确的有（ ）。
A、工费经费税前可以按实际拨缴额6万元扣除B、职工福利费税前可以按实际发生额46万元扣除
C、职工教育经费本年度可以税前按实际发生额10万元扣除D、工资可以按实发工资税前扣除
<5> 、该企业当年应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A、109.925 B、133.3 C、128.925 D、134.925