经济法模拟二答案部分
一、单项选择题
1、【正确答案】 C【答案解析】 根据规定，寄存财物被丢失或损毁的，诉讼时效期间为1年。从当事人知道或者应当知道其权利受到侵害之日起计算。本题中，甲在2014年3月27日知道权利被侵害，因此诉讼时效期间为2014年3月27日~2015年3月27日。
2、【正确答案】 C【答案解析】 管制的期限，为3个月以上2年以下。
3、【正确答案】 D【答案解析】 选项D中，仲裁庭在作出裁决前，可以先行调解。
4、【正确答案】 A【答案解析】 只有非全日制用工可以采取口头协议建立劳动关系。
5、【正确答案】 B【答案解析】 用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过1小时，所以B选项的表述误。
6、【正确答案】 A【答案解析】 选项B、C、D属于劳动合同的约定条款。
7、【正确答案】 C【答案解析】 根据《支付机构预付卡业务管理办法》规定，个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡1万元以上的，应当使用实名并提供有效身份证件。
8、【正确答案】 B【答案解析】 临时存款账户的有效期限最长不得超过2年。
9、【正确答案】 D【答案解析】 A、B、C选项属于汇票到期日前持票人可以行使票据追索权的情形。背书人被宣告破产，而不是付款人被宣告破产，此时持票人不能行使追索权。
10、【正确答案】 A【答案解析】 2010版汇票、非清分机本票的安全线是新加入的防伪特征，属于全埋式金属安全线，但又可看见安全线的深浅在纸张的不同；安全线里浅色部分有微缩字母“PJ"，系“票据”二字汉语拼音的第一个字母。故选择选项A。
11、【正确答案】 D【答案解析】 销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、包装费等。
12、【正确答案】 C【答案解析】 选项ABD属于增值税的征税范围。
13、【正确答案】 B【答案解析】 邮政储蓄业务属于营业税中的金融业，尚未进行营改增。
14、【正确答案】 C【答案解析】 根据消费税法律制度的规定，委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再缴纳消费税。
15、【正确答案】 B【答案解析】 企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。
16、【正确答案】 C【答案解析】 林木类生产性生物资产最低折旧年限为10年。
17、【正确答案】 D【答案解析】 稿酬按照稿酬所得征收个人所得税。
18、【正确答案】 C【答案解析】 典当、继承、分拆（分割）、出租或者抵押等形式而发生的土地、房屋权属变动的，不属于契税的征税范围。
19、【正确答案】 A【答案解析】 选项BCD均为免税的房产。
20、【正确答案】 D【答案解析】 金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，作为销售数量计税。销售铝矿石原矿应纳资源税税额＝应税产品的销售数量×适用的定额税率＝5×1.2＝6（万元）；入选精矿的铝矿石原矿应纳资源税税额＝入选精矿÷选矿比×适用的定额税率＝1÷20%×1.2＝6（万元）；该铝矿12月份应纳资源税税额＝6+6＝12（万元）。
21、【正确答案】 B【答案解析】 应补缴的城建税＝70000×5％＝3500（元）；应补缴的教育费附加＝70000×3％＝2100（元）；应补缴的城建税和附加＝3500+2100＝5600（元）。
22、【正确答案】 C【答案解析】 发票的领购单位和个人在未经过税务机关批准的情况下是不可以将发票携带到省外使用的；已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年；任何单位和个人不得拆本使用发票。
23、【正确答案】 B【答案解析】 行政复议机构应当自受理行政复议申请之日起7日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。
24、【正确答案】 D【答案解析】 对抗税行为，情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处以罚款。罚金是司法机关的权力。
二、多项选择题
1、【正确答案】 ABCD【答案解析】 适用特别程序、督促程序、公示催告程序和企业法人破产还债程序审理的案件实行一审终审。
2、【正确答案】 ABCD【答案解析】 根据我国法律规定法律关系的主体包括公民（自然人）、机构和组织（法人）、国家、外国人和外国社会组织。所以本题ABCD均可以成为法律关系主体。A和B属于主体范围中的“国家机关”；C属于经济组织的内部机构；D属于个人，他们都是经济法律关系的主体。
3、【正确答案】 ABCD【答案解析】 目前我国的社会保险项目主要有5项，统称为“五险”。包括基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险。
4、【正确答案】 CD【答案解析】 （1）选项C：病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于当地最低工资标准的80％；（2）选项D：医疗期满尚未痊愈者，或者医疗期满后，不能从事原工作，也不能从事用人单位另行安排的工作，被解除劳动合同的，用人单位需按经济补偿规定给予其经济补偿。
5、【正确答案】 BD【答案解析】 选项A：用人单位不得解除劳动合同；选项C：用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同。
6、【正确答案】 ABD【答案解析】 根据规定，支票分为现金支票、转账支票和普通支票。
7、【正确答案】 ACD【答案解析】 挂失止付不是公示催告的必经程序，因此选项A说法错误；行使和保全票据权利，应当在票据当事人的营业场所和营业时间内进行，故选项C不对；公示催告应在全国性的报刊上刊登，故选项D不正确。
8、【正确答案】 ABCD
9、【正确答案】 ACD【答案解析】 有价证券买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额，所以选项B不正确。
10、【正确答案】 ACD【答案解析】 企业所得税法律制度规定在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
11、【正确答案】 ACD【答案解析】 选项A：采用商业折扣方式销售商品的，应按照商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。选项C：采用售后回购方式销售商品的，应当按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。选项D：采用以旧换新方式销售商品的，应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。
12、【正确答案】 ABCD【答案解析】 工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或者受雇有关的其他所得。
13、【正确答案】 ABC【答案解析】 车船税的计税依据分为：（1）乘用车、商用客车和摩托车，以每辆为计税依据。（2）商用货车、专用作业车和轮式专用机械车，按整备质量每吨为计税依据。（3）机动船舶、非机动驳船、拖船，按净吨位每吨为计税依据。游艇按艇身长度每米为计税依据。
14、【正确答案】 ABCD【答案解析】 本题考核税务机关的权利。根据规定，税务检查权，是税务机关查处税收违法行为的职权，包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等。账簿和凭证管理属于税务管理权。
15、【正确答案】 BC【答案解析】 税收强制执行措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款；（2）依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。选项D属于税收保全措施。
三、判断题
1、【正确答案】 错【答案解析】 回避制度不仅适用于案件的审判人员和书记员、还适用于翻译人员、鉴定人等。
2、【正确答案】 对
3、【正确答案】 对
4、【正确答案】 对
5、【正确答案】 对
6、【正确答案】 错【答案解析】 纳税人营业额未达到国务院财政、税务主管部门规定的营业税起征点的，免征营业税；达到起征点的，依照《营业税暂行条例》规定全额计算缴纳营业税。
7、【正确答案】 对【答案解析】 本题考核个人所得税应纳税额计算的特殊规定。个人退职后6个月内又再次任职的，个人已经缴纳个人所得税的退职费收入，不再与再次任职取得的工资薪金所得合并计算补缴个人所得税。
8、【正确答案】 对
9、【正确答案】 错【答案解析】 一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币50元以下的，可以免征关税。
10、【正确答案】 错【答案解析】 凡是从事生产、经营的单位和个体工商户均应办理税务登记。享受减免税待遇的纳税人也需要办理税务登记。
四、不定项选择题
1、<1>、 【正确答案】 CD【答案解析】 背书由背书人签章；背书未记载日期的，视为票据到期日前背书。
<2>、 【正确答案】 BC【答案解析】 背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，所以若乙转让给其他企业，甲企业对乙的后手不承担票据责任。
<3>、 【正确答案】 ABD【答案解析】 银行卡及其账户只限经发卡银行批准的持卡人本人使用，不得出租和转借。
<4>、 【正确答案】 ABD【答案解析】 预付卡通过现金或银行转账方式进行充值，不得使用信用卡为预付卡充值；一次性充值金额5000元以上的，不得使用现金。单位一次性购买预付卡5000元以上，不得使用现金，甲企业做法不符合规定。选项ABD错误。
2、<1>、 【正确答案】 D
【答案解析】 业务（3）应缴纳的消费税税额＝[5×2000×60＋23400÷（1＋17%）]×20%＋5×2000×0.5＝129000（元）；业务（4）应缴纳的消费税税额＝[1×2000×20×（1+10%）+1×2000×0.5]÷（1-20%）×20%+1×2000×0.5=12250（元）；合计该酒厂当月应缴纳的消费税税额=129000+12250=141250（元）。
<2>、 【正确答案】 ABD【答案解析】 选项C中，因管理不善丢失的包装材料的进项税额不可以抵扣。
<3>、 【正确答案】 B【答案解析】 当月可抵扣的增值税进项税额＝100000×13%+2000×11%＋（150000-30000）×17%＝33620（元）。
<4>、 【正确答案】 C【答案解析】 业务（3）的销项税额＝[5×2000×60＋23400÷（1＋17%）]×17%＝105400（元）；业务（4）的销项税额=[1×2000×20×（1+10%）+1×2000×0.5]÷（1-20%）×17%=9562.5（元）；合计=105400+9562.5=114962.5（元）。
3、<1>、 【正确答案】 ABCD
<2>、 【正确答案】 AC【答案解析】 工资薪金所得应缴纳个人所得税＝（3700－3500）×3%＝6（元）。
年终奖金应纳个人所得税的计算：8400÷12＝700（元），适用税率3%，速算扣除数0；应纳个人所得税＝8400×3%＝252（元）；
合计应纳个人所得税＝6+252＝258（元）。
<3>、 【正确答案】 AC
【答案解析】 ①未考虑捐赠因素时，应纳税所得额＝40000×（1－20%）＝32000（元）；
考虑捐赠因素时，可以扣除的捐赠限额＝32000×30%＝9600（元），小于实际的捐赠额，那么只能在税前扣除9600，所以应纳税所得额＝32000－9600＝22400（元）；
设计费收入应纳个人所得税＝22400×30%－2000＝4720（元）
②国家发行的金融债券利息收入2000元免税；集资利息收入应纳税额＝3000×20%＝600（元）。
<4>、 【正确答案】 C
【答案解析】 提供非专有技术使用权属于特许权使用费所得，应纳税额＝30000×（1－20%）×20%＝4800（元）。
【提示】特许权使用费所得计算个人所得税时，不得扣减研发成本。