2016年《经济法基础》模拟一答案
一、单项选择题
1、【正确答案】 C【答案解析】 管制的期限，为3个月以上2年以下。
【该题针对“综合”知识点进行考核】
2、【正确答案】 C【答案解析】 从权利被侵害之日起超过二十年的，人民法院不予保护。
【该题针对“综合”知识点进行考核】
3、【正确答案】 B【答案解析】 仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出。
【该题针对“综合”知识点进行考核】
4、【正确答案】 B【答案解析】 赔偿责任是一种民事责任，是在发生损失时应当承担的责任形式。
【该题针对“综合”知识点进行考核】
5、【正确答案】 D【答案解析】 根据《票据法》的规定，票据的出票人签章属于绝对应记载事项，出票地和付款地属于相对应记载事项，而签发票据的用途属于非法定记载事项。
【该题针对“综合”知识点进行考核】
6、【正确答案】 D【答案解析】 依据《票据法》的规定，见票后定期付款的商业汇票，自到期日起10天内向承兑人提示付款。
【该题针对“综合”知识点进行考核】
7、【正确答案】 B【答案解析】 根据委托收款的有关规定，银行在办理划款时，发现付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向收款人发出未付款通知书。
【该题针对“综合”知识点进行考核】
8、【正确答案】 B【答案解析】 啤酒从量计征消费税，其包装物押金逾期时不缴纳消费税。
【该题针对“综合”知识点进行考核】
9、【正确答案】 D【答案解析】 娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用，不得扣减其他支出。应缴纳的营业税=（6+10+4+20）×20%=8（万元）。
【该题针对“综合”知识点进行考核】
10、【正确答案】 A【答案解析】 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用。
【该题针对“综合”知识点进行考核】
11、【正确答案】 D【答案解析】 选项D属于纳税人自行申报缴纳个人所得税的情形。
【该题针对“综合”知识点进行考核】
12、【正确答案】 D【答案解析】 企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。
【该题针对“综合”知识点进行考核】
13、【正确答案】 C【答案解析】 （1）纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起60日内申报纳税；选项A不正确。（2）进口自用应税车辆的，应当自进口之日起60日内申报纳税；选项B不正确。（3）纳税人购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报缴纳；选项C正确。（4）购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税；选项D不正确。
【该题针对“综合”知识点进行考核】
14、【正确答案】 A【答案解析】 城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的“三税”（增值税、营业税、消费税）税额。【该题针对“综合”知识点进行考核】
15、【正确答案】 C【答案解析】 （1）个人自住房屋免征房产税；
（2）按市场价格出租的居民住房，用于居住的，减按4%的税率征收房产税；
（3）胡某2015年应缴纳的房产税=5000×12×4%+15000×12×12%=24000（元）。
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16、【正确答案】 B【答案解析】 按照资源税有关规定，独立矿山、联合企业收购未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。
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17、【正确答案】 A【答案解析】 选项A税收法律、法规和规章的知情权属于纳税人和扣缴义务人的权利。
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18、【正确答案】 A【答案解析】 劳动者违反劳动合同中约定的保密义务或者竞业限制，劳动者应当按照劳动合同的约定，向用人单位支付违约金。给用人单位造成损失的，应当承担赔偿责任。
【该题针对“综合”知识点进行考核】
19、【正确答案】 D【答案解析】 根据规定，准贷记卡的透支期限最长为60天。
【该题针对“综合”知识点进行考核】
20、【正确答案】 C【答案解析】 根据规定，选项B和选项D均为税收保全措施，选项C属于税收强制执行措施。
【该题针对“综合”知识点进行考核】
21、【正确答案】 A【答案解析】 纳税人在账簿上多列支出或者不列、少列收入属于偷税行为。
【该题针对“综合”知识点进行考核】
22、【正确答案】 C【答案解析】 一般纳税人会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的，不得领购开具专用发票，选项A错误；一般纳税人凭《发票领购簿》、IC卡和经办人身份证明领购专用发票，选项B错误；增值税专用发票的基本联次分别为发票联、抵扣联和记账联，选项D错误。
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23、【正确答案】 D【答案解析】 失业人员符合下列条件的，可以申请领取失业保险金并享受失业保险待遇。（1）失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险满一年；（2）非本人意愿中断就业的，包括劳动合同终止；用人单位解除劳动合同；被用人单位开出、除名和辞退等；（3）已经进行失业登记，并有求职要求。选项D，劳动者可以依法领取养老保险金。
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24、【正确答案】 C【答案解析】 职工未就业配偶按照国家规定享受生育医疗费用待遇。
【该题针对“综合”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、【正确答案】 ABCD【答案解析】 仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效不影响仲裁协议的效力；选项A错误。仲裁协议对仲裁事项或仲裁委员会没有约定或约定不明确的，当事人可以补充协议；达不成补充协议的，仲裁协议无效；选项B错误。当事人对仲裁协议的效力有异议的，应当在仲裁庭首次开庭前请求仲裁委员会作出决定，或请求人民法院作出裁定；选项C错误。仲裁协议包括合同书、信件、数据电文形式；选项D错误。
【该题针对“综合”知识点进行考核】
2、【正确答案】 ABCD【答案解析】 ABCD四个选项表述均正确。
【该题针对“综合”知识点进行考核】
3、【正确答案】 ABD【答案解析】 选项C是征税主体的权利，选项ABD是纳税主体的权利。
【该题针对“综合”知识点进行考核】
4、【正确答案】 BCD【答案解析】 选项A属于工资、薪金所得缴纳个人所得税。
【该题针对“综合”知识点进行考核】
5、【正确答案】 ABCD【答案解析】 以上四种情形的，一般纳税人不得领购开具专用发票。
【该题针对“综合”知识点进行考核】
6、【正确答案】 ABD【答案解析】 （1）个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员，按照“个体工商户生产、经营所得”；（2）除个人独资企业和合伙企业以外的其他企业的个人投资者或其家庭成员，按照“利息、股息、红利所得”；（3）除个人投资者或其家庭成员以外的“其他个人”，在任何企业中获得上述实物分配的，均按照“工资、薪金所得”征税。
【该题针对“综合”知识点进行考核】
7、【正确答案】 ABD【答案解析】 根据最新规定，以委托加工收回的已税摩托车已不再是税法中准予规定的已纳消费税税款的扣除范围。
【该题针对“综合”知识点进行考核】
8、【正确答案】 ABC【答案解析】 银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。
【该题针对“综合”知识点进行考核】
9、【正确答案】 AD【答案解析】 可以申请开立基本存款账户的包括：非法人企业；团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队；异地常设机构；单位设立的独立核算的附属机构等。
【该题针对“综合”知识点进行考核】
10、【正确答案】 ABCD【答案解析】 ABCD均属于加付赔偿金的情形。
【该题针对“综合”知识点进行考核】
11、【正确答案】 ABCD【答案解析】 用人单位有用人权利能力和行为能力。用人单位设立的分支机构，依法取得营业执照或者登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同；未依法取得营业执照或者登记证书的，受用人单位委托可以与劳动者订立劳动合同。
【该题针对“综合”知识点进行考核】
12、【正确答案】 ABC【答案解析】 根据规定，劳动合同解除或者终止后，因用人单位的原因导致3个月未支付经济补偿，劳动者请求解除竞业限制约定的，人民法院应予以支持。本题中，由于甲公司未支付经济补偿的时间已经达到3个月，此时张某有权请求人民法院解除此协议。
【该题针对“综合”知识点进行考核】
13、【正确答案】 CD【答案解析】 根据《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷可以仲裁，而对于婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷和依法应当由行政机关处理的行政争议则不能仲裁。
【该题针对“综合”知识点进行考核】
14、【正确答案】 ACD【答案解析】 （1）仲裁以双方当事人自愿协商为基础；因此选项A正确。（2）仲裁机构是民间性的组织，不是国家的行政机关或司法机关，对经济纠纷案件没有强制管辖权；因此选项B的说法是错误的。（3）仲裁裁决对双方当事人都具有约束力；因此选项C正确。（4）仲裁由双方当事人自愿选择的中立第三者(仲裁机构)进行裁判；因此选项D正确。
【该题针对“综合”知识点进行考核】
15、【正确答案】 ABC【答案解析】 纳税人在办理税务登记时，应当根据不同的情况向税务机关如实提供以下证件和资料：（1）工商营业执照或其他核准执业证件；（2）有关合同、章程、协议书；（3）组织机构统一代码证书；（4）法定代表人或者负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。
【该题针对“综合”知识点进行考核】
三、判断题
1、【正确答案】 对【答案解析】 本题表述正确。
【该题针对“综合”知识点进行考核】
2、【正确答案】 错【答案解析】 国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务以及财政部和国家税务总局规定的其他应税服务，税率为零。
【该题针对“综合”知识点进行考核】
3、【正确答案】 对【答案解析】 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，属于资本弱化行为，不得在计算应纳税所得额时扣除。
【该题针对“综合”知识点进行考核】
4、【正确答案】 错【答案解析】 职工在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入。
【该题针对“综合”知识点进行考核】
5、【正确答案】 对【答案解析】 根据规定，税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。个人所扶养家属，是指与纳税人共同居住生活的配偶、直系亲属以及无生活来源并由纳税人扶养的其他亲属；因此纳税人的妻子属于个人所扶养家属。豪华别墅不是“个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品”，属于税收保全措施的范围。
【该题针对“综合”知识点进行考核】
6、【正确答案】 错【答案解析】 实物收入，是指纳税人转让房地产而取得的各种实物形态的收入，如钢材、水泥等建材，房屋、土地等不动产等。对于这些实物收入一般要按照公允价值确认应税收入。
【该题针对“综合”知识点进行考核】
7、【正确答案】 错【答案解析】 支票的出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款。
【该题针对“综合”知识点进行考核】
8、【正确答案】 错【答案解析】 以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止劳动合同的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿金。
【该题针对“综合”知识点进行考核】
9、【正确答案】 对【答案解析】 本题表述正确。
【该题针对“综合”知识点进行考核】
10、【正确答案】 错【答案解析】 对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。
【该题针对“综合”知识点进行考核】
四、不定项选择题
1、<1>、【正确答案】 BCD【答案解析】 根据规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除。向某商场借款1000万元而发生的利息71万元，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分不得扣除，本题中，应调增所得额＝（71-1000×6.1%）＝10（万元），选项B错误；企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过的部分，不得扣除。本题中，会计利润为600万元，其12％为72万元，而实际捐赠额为85万元，因此应调增应纳税所得额＝85－72＝13（万元），选项C错误；税收滞纳金属于企业所得税税前不得扣除的项目，选项D错误。
【该题针对“综合”知识点进行考核】
<2>、【正确答案】 C【答案解析】 根据规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。本题中，广告费用和业务宣传费超过扣除标准部分的数额不得扣除，所以税前可以扣除的销售费用=1400-［750＋186－（5950+58.5÷1.17）×15%］=1364（万元）。【该题针对“综合”知识点进行考核】
<3>、【正确答案】 AC【答案解析】 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。本题中企业营业收入为5950+58.5/（1+17%）＝6000（万元），6000×5‰=30（万元），业务招待费发生额为55万，55×60%=33（万元），可以扣除的业务招待费为30万元，应调增应纳税所得额＝55-30＝25（万元）。
【该题针对“综合”知识点进行考核】
<4>、【正确答案】 A【答案解析】 ①国债利息收入应调减应纳税所得额25万元；
②向某商场借款1000万元的利息支出应调增应纳税所得额的数额10（万元）；
③广告费用和业务宣传费应调增应纳税所得额的数额36（万元）；
④业务招待费应调增应纳税所得额的数额25（万元）；
⑤捐赠支出应调增应纳税所得额的数额13（万元）；
⑥被税务机关加收滞纳金应调增应纳税所得额的数额6万元。
全年应纳税所得额＝600－25+10+36+25+13+6＝665（万元）
全年应纳企业所得税税额＝665×25％＝166.25（万元）
【该题针对“综合”知识点进行考核】
2、<1>、【正确答案】 C
【答案解析】 应缴纳的印花税=3×5+7×5+（500+100）×0.5‰×10000=3050（元）
营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额为其计税依据。
【该题针对“综合”知识点进行考核】
<2>、【正确答案】 C
【答案解析】 应缴纳的印花税=（30+30）×0.3‰+10×0.5‰=0.023（万元）=230（元）
购销合同（以物易物）
应缴纳的印花税＝（30＋30）×0.3 ‰ ×10000
＝180（元）
运输合同
应缴纳的印花税=10×0.5‰×10000
=50（元）
合计＝180＋50＝230（元）
【该题针对“综合”知识点进行考核】
<3>、【正确答案】 C【答案解析】 应缴纳的印花税=100×0.05‰+80×0.5‰=0.045（万元）=450（元）
【该题针对“综合”知识点进行考核】
<4>、【正确答案】 A【答案解析】 一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。
【该题针对“综合”知识点进行考核】
3、<1>、【正确答案】 ABCD
【答案解析】 一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务等费用构成的一种价格。
【该题针对“综合”知识点进行考核】
<2>、【正确答案】 C【答案解析】 进口环节的消费税=关税完税价格×（1+关税税率）÷（1-消费税税率）×消费税税率。
【该题针对“综合”知识点进行考核】
<3>、【正确答案】 B【答案解析】 委托加工应税消费品受托方应代收代缴的消费税=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）×消费税税率。
【该题针对“综合”知识点进行考核】
<4>、【正确答案】 B【答案解析】 收取的包装费属于价外费用，应并入销售额中计征消费税。价外费用是含税价。所以要价税分离换算成不含税价并入不含税销售额，再乘以消费税税率计算消费税即可。
【该题针对“综合”知识点进行考核】