初级会计经济法模拟三答案部分

经济法模拟三答案部分

一、单项选择题

1、【正确答案】 A【答案解析】 延付或者拒付租金的诉讼时效期间为1年，诉讼时效期间均从权利人知道或者应当知道权利被侵害时计算。本题中2012年6月30日承租方未付租金，即为权利人知道或者应当知道权利被侵害的日期，则诉讼时效期至2013年6月30日。

2、【正确答案】 C【答案解析】 行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定；但是法律规定的行政复议期限少于60日的除外。

3、【正确答案】 A【答案解析】 行政法规是由作为国家最高行政机关的国务院制定的规范性文件。地方性法规是由省、自治区、直辖市以及较大的市的人民代表大会及其常务委员会制定的规范性文件。

4、【正确答案】 B【答案解析】 对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同。

5、【正确答案】 B【答案解析】 经济补偿金＝工作年限（最高不超过12年）×当地上年度职工月平均工资3倍。张某可以得到的经济补偿金＝12×2000×3＝72000元。

6、【正确答案】 C【答案解析】 田某每月从工资中扣除6000×2%=120（元）存入医疗保险个人账户；单位每月缴费中转入田某个人账户额=6000×6%×30%=108（元）；田某个人医疗保险账户每月的储存额=120+108=228（元）。

7、【正确答案】 A【答案解析】 对于票据和结算凭证上可以更改的记载事项，如若更改，应由原记载人签章证明，而不是“视情况”签章证明，故选项A不对。

8、【正确答案】 B【答案解析】 汇兑没有金额起点的限制。

9、【正确答案】 A【答案解析】 银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。

10、【正确答案】 C【答案解析】 以付款银行为付款人的，银行应当在当日将款项主动支付给收款人；以单位为付款人的，付款银行应及时通知付款人，付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款。

11、【正确答案】 C【答案解析】 应缴纳增值税=20÷（1+3%）×3%=0.58(万元)

12、【正确答案】 B【答案解析】 沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税。

13、【正确答案】 A【答案解析】 选项B，融资租赁业务，以其向承租者收取的全部价款和价外费用，减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额；选项C，一般贷款业务，以利息收入全额为营业额；选项D，金融经纪业务，以金融服务手续费为营业额。

14、【正确答案】 D【答案解析】 王某应缴纳的营业税=（50+270）×5%=16（万元）。

15、【正确答案】 D【答案解析】 根据规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的期限最长不得超过5年，自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算（2010～2014年）。

16、【正确答案】 D【答案解析】 投资者的个人所得税征收管理工作由地方税务局负责。

17、【正确答案】 A【答案解析】 劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，即个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过2～5万元的部分，按照税法规定计算应纳税额后，再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成。

18、【正确答案】 B【答案解析】 同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次。
应纳个人所得税＝（3800－800）×20%×（1－30%）＋450×10×（1－20%）×20%×（1－30%）＝924（元）

19、【正确答案】 D【答案解析】 房屋不等价交换，由多交付资产一方按价差缴纳契税，则乙应纳契税＝（600-490）×3%＝3.3（万元）。

20、【正确答案】 A【答案解析】 城镇土地使用税纳税义务发生时间：（1）纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税；（2）纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税；（3）纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳城镇土地使用税；（4）以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税；（5）纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税；（6）纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。
提示：（1）只有第5种情况是特殊的，其余都是从“之次月”起缴纳城镇土地使用；（2）纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税。所以选项A的表述不正确。

21、【正确答案】 D【答案解析】 应缴纳印花税的权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。选项D税务登记证不属于印花税的征税范围。

22、【正确答案】 B【答案解析】 烟叶税在收购环节征收，选项B的表述是正确的。

23、【正确答案】 B【答案解析】 （1）加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止（本题为11月16日至11月25日，共计10日）；（2）滞纳金＝200000×0.05％×10天＝1000（元）。

24、【正确答案】 C【答案解析】 税务复议机关不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，但延长期限最多不超过30日。

二、多项选择题

1、【正确答案】 ABC【答案解析】 对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。选项D由申请人选择，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。

2、【正确答案】 ACD【答案解析】 不属于《仲裁法》调整的争议包括：（1）与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养继承纠纷（C选项）；（2）行政争议（D选项）；（3）劳动争议（A选项）；（4）农业承包合同纠纷。

3、【正确答案】 AC【答案解析】 根据规定，职工累计工作已满20年的，年休假15天，所以A正确，B错误；国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期，所以C正确，D错误。

4、【正确答案】 ABC【答案解析】 根据规定，有下列情形之一的，劳动合同终止：劳动合同期满的；劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的；劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的；用人单位被依法宣告破产的；用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的；法律、行政法规规定的其他情形。女职工在孕期、产期、哺乳期的用人单位不得解除或终止劳动合同。

5、【正确答案】 ABCD【答案解析】 以上四项都属于违反支付结算规定的行为。

6、【正确答案】 ABCD【答案解析】

7、【正确答案】 ABD【答案解析】 选项A属于增值税不同应税项目的兼营，选项B、D属于营业税混合销售行为。

8、【正确答案】 ABCD

9、【正确答案】 ABCD

10、【正确答案】 BD【答案解析】 除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。

11、【正确答案】 ABCD

12、【正确答案】 ABCD

13、【正确答案】 CD【答案解析】 出让、出租国有土地使用权，不征土地增值税；转让、交换国有土地使用权，征土地增值税。

14、【正确答案】 CD【答案解析】 纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天；纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。

15、【正确答案】 BD【答案解析】 选项AC属于必须提供税务登记证件的情形；选项BD属于应当出示税务登记证件的情形。

三、判断题

1、【正确答案】 对

2、【正确答案】 错【答案解析】 用人单位的社会保险登记事项发生变更或者用人单位依法终止的，应当自变更或者终止之日起30日内，到社会保险经办机构办理变更或者注销社会保险登记。

3、【正确答案】 错【答案解析】 记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期；不记名预付卡不挂失，不赎回，有效期不得低于3年。

4、【正确答案】 对

5、【正确答案】 错【答案解析】 卷烟在批发环节加征一道从价的消费税。

6、【正确答案】 对【答案解析】

7、【正确答案】 错【答案解析】 出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“个体工商户的生产、经营所得”项目征税。

8、【正确答案】 对【答案解析】

9、【正确答案】 对【答案解析】

10、【正确答案】 错【答案解析】 税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。

四、不定项选择题

1、<1>、 【正确答案】 ABD

【答案解析】 根据规定，支票的提示付款期限为自出票日起10日内，因此选项A正确、选项C错误；转账支票只能用于转账，不能用于支取现金，因此选项B正确；丙公司于6月5日向银行提示付款，已经超过了法定的提示期限，故银行可以拒绝付款，因此选项D正确。

<2>、 【正确答案】 B【答案解析】 甲公司第一次出票时，金额的填写不符合法律规定。根据规定，签发支票必须记载事项之一是“确定的金额”，虽然金额可以授权补记，但出票时金额处必须是空白的，而不是这种不确定的记载。

<3>、 【正确答案】 ACD【答案解析】 甲公司签发的未记载收款人名称的支票有效。根据规定，支票的收款人名称和金额，可以由出票人授权补记。

<4>、 【正确答案】 A【答案解析】 根据规定，划线普通支票只能用于转账，不能用于支取现金。

2、<1>、 【正确答案】 C【答案解析】 该企业当期的销项税＝（29250+11.7）÷（1+17%）×17%+22×10×17%=4289.1（万元）
【提示】收取的装卸费未分别核算，一并计入货物销售额计算增值税；投资入股的自产小汽车需视同销售缴纳增值税，按平均售价计算纳税。

<2>、 【正确答案】 D【答案解析】 该企业当期的进项税额＝8.5＋2×11％＋850＝858.72（万元）

<3>、 【正确答案】 C【答案解析】 应缴纳增值税＝4289.1－858.72＝3430.38（万元）

<4>、 【正确答案】 A【答案解析】 应缴纳消费税＝（29250+11.7）÷（1+17%）×5%+25×10×5%=1263（万元
【提示】投资入股的自产小汽车需视同销售缴纳消费税；纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务三种情况下的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

3、<1>、 【正确答案】 BC【答案解析】 企业取得的违约金收入属于征税收入，选B正确。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。所以该企业从另一非上市的居民 企业处取得权益性投资收益30万元免税，选项C正确。

<2>、 【正确答案】 BCD【答案解析】 企业缴纳的增值税属于价外税，故不在扣除之列，选项B不正确；企业的赞助支出和罚款不得税前扣除。选项C、D不正确。

<3>、 【正确答案】 ACD【答案解析】 工会经费限额＝800×2%＝16（万元），应调增应纳税所得额＝17.5-16＝1.5（万元）；
职工福利费限额＝800×14%＝112（万元），实际发生90万元，可以据实扣除；
职工教育经费限额＝800×2.5%＝20（万元），应调增应纳税所得额＝45-20＝25（万元）