《经济法基础》模拟试题五
一、单项选择题
1、下列各项中，不属于法律关系客体的是（ ）。
A、土地B、非物质财富C、生产经营行为D、自然人
2、甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的做法是（ ）。
A、按多数仲裁员的意见作出裁决B、按首席仲裁员的意见作出裁决
C、提请仲裁委员会作出裁决D、提请仲裁委员会主任作出裁决
3、下列选项中，不属于我国法的主要形式的是（ ）。
A、宪法B、自治法规C、法律D、判决书
4、冯某在一家物流公司上班，月工资2500元。因自己的原因给其公司造成了2000元的损失。当地月最低工资标准是2100元。公司按照劳动合同的约定要求冯某赔偿经济损失。根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中经济损失的赔偿，符合规定的是（ ）。
A、公司在冯某当月的工资中扣除了2000元B、公司最多可扣除冯某当月工资500元
C、公司可扣除冯某当月工资400元D、公司可扣除冯某当月工资1000元
5、根据规定，用人单位应当自成立之日起一定时间内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。该时间为（ ）。
A、10日B、15日C、20日D、30日
6、下列关于劳动合同效力的说法中，不正确的是（ ）
A、用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的劳动合同无效或者部分无效
B、无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力
C、劳动合同部分无效，则劳动合同其他部分也无效
D、劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬
7、某企业职工侯某的月工资为8000元；当地社会平均工资为2400元，最低工资为1800元。则侯某每月应缴纳的基本养老保险费为（ ）。
A、680B、576C、432D、192
8、下列各项中，不属于办理支付结算应遵循的原则的是（ ）。
A、恪守信用，履约付款B、谁的钱进谁的账，由谁支配C、银行不垫款原则D、文明服务
9、关于国内信用证特征的表述中，不符合法律规定的是（ ）。
A、国内信用证可以用于转账结算，也可以支取现金B、国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证
C、国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算
D、国内信用证申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款
10、本票的主题图案为（ ）。
A、梅花B、兰花C、竹D、菊花
11、下列关于消费税征收范围的表述中，不正确的是（ ）。
A、纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税
B、纳税人将自产自用的应税消费品用于馈赠、赞助的，缴纳消费税
C、委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，再缴纳一道消费税
D、卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税
12、某企业（属于一般纳税人）于2013年1月将一辆自己使用过5年的设备（未抵扣增值税），以10万元的价格售出,其正确的税务处理方法是（ ）。
A、按2%简易办法计算应纳增值税B、按4%简易办法计算应纳增值税
C、按4%简易办法减半计算应纳增值税D、不交增值税
13、下列各项中属于营业税兼营行为的有（ ）。
A、汽车制造厂销售自产汽车并提供汽车租赁服务
B、饭店提供客房、餐饮服务并设立独立的柜台外销自制的食品
C、空调厂销售空调并提供安装服务D、电脑公司销售自产电脑并负责运输劳务
14、下列纳税人中，不属于营改增试点范围的是（ ）。
A、某公路运输公司B、某商业银行C、某广告公司D、某会计师事务所
15、下列选项中，属于企业不征税收入的是（ ）。
A、接受捐赠的收入B、财政拨款C、符合条件的非营利组织的收入
D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。
16、.武某是一家上市公司的员工，2012年12月份取得工资薪金所得8500元，其从中拿出2000元通过非营利的社会团体捐赠给严重遭受自然灾害的家乡，则武某当月计算个人所得税的应纳税所得额为（ ）元。 A、245B、1500C、3000D、3500
17、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（ ）。
A、劳动分红B、托儿补助费C、独生子女补贴D、误餐补助
18、根据个人所得税法律制度的规定，下列项目计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的是（ ）。
A、承租、承包所得50000元B、个体工商户生产经营所得80000元
C、提供咨询服务一次取得收入2000元D、出租房屋收入5000元
19、某企业一幢房产原值600 000元，已计提折旧100000元。已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%，该房产年度应缴纳的房产税税额为（ ）元。
A、7200B、6000C、5040D、4200
20、关于契税计税根据的下列表述中，不符合法律制度规定的是（ ）。
A、受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据
B、受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据
C、购入土地使用权的，以评估价格为计税依据
D、交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据
21、下列各项中，属于资源税征税范围的是（ ）。
A、人造石油B、选煤C、煤矿生产的天然气D、固体盐
22、根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人到外县市临时从事生产经营活动的，需向主管税务机关申请开具外管证，外管证的有效期一般为30日，最长不得超过（ ）。
A、60日B、90日C、180日D、1年
23、下列各项中，单位和个人申请领购发票时不需要向税务机关提供的是（ ）。
A、税务登记证件B、经办人身份证明C、工商营业执照D、财务印章或发票专用章印模
24、纳税人对税务机关的下列行为不服时，不可以申请行政复议的是 （ ）。
A、税务机关确认其为征税对象B、税务机关对其作出税收保全措施
C、税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定D、税务机关责令其提供纳税担保
二、多项选择题
1、甲公司与乙公司发生买卖合同纠纷，根据《民事诉讼法》的规定，甲公司在起诉乙公司时（未在合同中约定诉讼管辖），可以选择的人民法院有（ ）。
A、合同履行地人民法院B、合同标的物所在地人民法院
C、被告住所地人民法院D、合同签订地人民法院
2、根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，正确的有（ ）。
A、仲裁委员会不属于司法机关B、仲裁委员会按行政区划层层设立
C、仲裁委员会独立于行政机关D、仲裁委员会之间没有隶属关系
3、下列属于民事诉讼审判制度的有（ ）。
A、合议制度B、回避制度C、公开审判制度D、两审终审制度
4、下列争议解决方式中，适用于解决平等民事主体之间发生的经济纠纷的有（ ）。
A、仲裁B、民事诉讼C、行政复议D、行政诉讼
5、下列法律责任形式中，属于民事责任的有（ ）。
A、赔偿损失B、返还财产C、没收财产D、责令停产停业
6、下列情形中，劳动者可以单方面解除劳动合同的有（ ）。
A、劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的B、劳动者提前30日以书面形式通知用人单位的
C、用人单位未及时足额支付劳动报酬的D、用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的
7、下列医疗费用不纳入基本医疗保险基金支付范围的有（ ）。
A、应当从工伤保险基金中支付的B、应当由第三人负担的
C、应当由公共卫生负担的D、在境外就医的
8、下列各项中，属于票据特征的有（ ）。
A、完全有价证券B、无因证券C、流通证券D、要式证券
9、票据行为包括（ ）。 A、出票B、背书C、承兑D、付款
10、根据《票据法》的规定，下列关于票据追索的说法中，正确的有（ ）。
A、票据追索只能要求偿还票据金额
B、持票人不能出示拒绝证明、退票理由书或者未按照规定期限提供其他合法证明的，丧失对其前手的追索权
C、票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任，都有可能成为追索对象
D、发出追索通知没有时间要求
11、根据消费税法律制度的规定，部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有（ ）。 A、卷烟B、烟丝C、白酒D、啤酒
12、下面关于营业税的规定中，不正确的有（ ）。
A、金融机构的出纳长款收入，征收营业税
B、人民银行企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税
C、转让企业产权的行为不应征收营业税
D、个人受托种植植物、饲养动物的行为，不征收营业税
13、下列业务中，一般纳税人不允许开具增值税专用发票的有（ ）。
A、向个人提供修理、修配服务B、向个人零售服装、化妆品
C、向一般纳税人销售货物D、向一般纳税人销售房屋
14、下列关于企业来源于中国境内、境外的所得的确定原则中，表述正确的有（ ）。
A、提供劳务所得，按照劳务发生地确定
B、动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定
C、销售货物所得，按照交易活动发生地确定
D、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
15、根据个人所得税的规定，下列关于个人独资企业税前扣除标准的表述中，正确的有（ ）。
A、个人独资企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除
B、个人独资企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、2.5%的标准内据实扣除
C、个人独资企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
D、计提的各种准备金不得扣除
16、下列各项中，属于个人所得税劳务报酬所得的有（ ）。
A、法律咨询收入B、审稿收入C、设计劳务收入D、雕刻收入
17、下列各项中，可以免征车船税的有（ ）。
A、养殖渔船B、军队专用的车辆C、警用车船D、私人游艇
18、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（ ）。
A、工商营业执照B、土地使用权出让合同C、法律咨询合同D、商品房销售合同
19、下列各项中，房地产企业应进行土地增值税清算的有（ ）。
A、直接转让土地使用权的B、房地产开发项目全部竣工完成稍售的
C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的D、取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
20、根据《车辆购置税暂行条例》的规定，属于车辆购置税征税范围的有（ ）。
A、购买使用国产应税车辆B、购买使用进口应税车辆C、直接进口使用应税车辆D、受赠使用应税车辆
21、根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（ ）。
A、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的B、拒不提供纳税资料的
C、按规定应设置账簿而未设置的D、虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的
三、判断题
1、会计王某在单位领导的授意下，将一张空白发票填写金额后入账。会计王某与其单位领导的行为构成了消极的违法行为。（ ）
2、参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满15年的，按月领取基本养老金。（ ）
3、支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票可以用于支取现金，也可以用于转账。（ ）
4、一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取，而基本存款账户既可以支取现金，也可以缴存现金。（ ）
5、根据营改增试点实施办法的规定，试点地区应税服务年销售额超过500万元的纳税人为一般纳税人；应税服务年销售额未超过500万元的纳税人为小规模纳税人。（ ）
6、纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为土地或不动产产权转移的当天。（ ）
7、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 （ ）
8、.对自中国境外港口进入中国境内港口的船舶征收船舶吨税，以应税船舶负责人为纳税人。（ ）
9、对海关进口产品征收的增值税、消费税，以征收的进口增值税和消费税为依据征收城市维护建设税。（ ）
10、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。（ ）
四、不定项选择题
1、【资料一】2012年11月6日，A厂与B公司签订一份买卖合同。该合同约定：B公司应于2012年12月20日前向A厂交付100吨水泥，合同中货款总值10万元。为支付货款，A厂于11月8日向B公司签发了一张金额为10万元的见票后定期付款的银行承兑汇票。B公司收到该汇票后于11月12日向C银行提示承兑，C银行对该汇票审查后，即于当日在汇票正面记载“承兑”字样，签署了承兑日期并签章，并同时记载付款日期为同年12月25日。B公司为支付其基建工程所欠D公司的工程价款，于11月15日将该汇票背书给了D公司。
2012年12月18日，B公司按照合同约定将100吨水泥交付给了A厂，并验收入库。但由于A厂生产的产品严重滞销，销售发生困难，A厂决定停止生产经营，以便择机转产。12月20日A厂借口B公司交付的水泥质量不符合合同约定的要求，提出退货，B公司则认为所交货物的质量完全符合合同约定的质量标准，不同意退货。于是，A厂于12月23日通知C银行停止向B公司支付其已开出的金额为10万元银行承兑汇票的票款。2012年12月27日D公司向C银行提示付款时，遭C银行的拒绝。
要求：根据上述资料，回答下列小题：
<1> 、本题中，B公司向银行申请承兑的期限最晚至（ ）。
A、2012年12月8日B、2013年1月8日C、2012年11月15日D、2012年12月25日
<2> 、关于该银行的承兑程序，下列说法错误的包括（ ）。
A、应当在汇票背面记载“承兑”字样和承兑日期并签章，否则承兑无效
B、C银行承兑汇票时不用记载“付款日期”，但需要在票据正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章
C、汇票上未记载承兑日期的，视为拒绝承兑D、C银行承兑汇票，可以附有一定的条件
<3> 、关于C银行拒绝付款的情况，下列说法正确的包括（ ）。
A、只有A厂通知C银行不予付款的情况下，C银行才有权拒绝付款
B、C银行是A厂的代理付款人，因此可以以A厂账户余额不足为由拒绝付款
C、C银行是承担绝对付款义务的付款人，不能以此为由拒绝付款
D、C银行拒绝属于占用他人资金的行为，应由人民银行依法对其处罚
<4> 、D公司的付款请求权得不到实现时，在获得拒绝证明后，可以向本案中的哪些人行使追索权（ ）。
A、A厂B、B公司C、C银行（承兑人）D、只能向A厂行使追索权
2、【资料二】某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2013年3月该厂发生以下经济业务：
（1）5日向农户购进其自产的粮食，开具的农产品收购发票上注明的价款为50000元，货款以现金支付；
（2）10日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元，增值税税额为25500元，货款已付；另外，运输该批包装材料向运输企业支付运费2000元，取得承运企业开具的运费结算单据。
（3）26日销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，另外向购货方收取包装物租金23400元，款项已收讫。
（4）30日研发生产一种新型粮食白酒800公斤，成本为20万元，作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价，已知粮食白酒的成本利润率10%。
已知：粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤；农产品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
<1> 、下列关于该酒厂当月应缴纳消费税的说法中正确的是（ ）。
A、白酒实行复合计税的方法征收消费税B、研发生产新型粮食白酒作为礼品赠送客户品尝应缴纳消费税
C、销售白酒收取的包装物租金应计入销售额征收消费税D、该酒厂当月应缴纳的消费税为18.5万元
<2> 、关于该酒厂进项税额抵扣的说法中，正确的是（）。
A、向农户购进其自产的粮食，可以按13%的扣除率计算进项税额抵扣
B、外购包装材料，可以凭增值税专用发票抵扣进项税额
C、外购包装材料支付的运费，可以按10%的扣除率计算进项税额抵扣
D、外购包装材料支付的运费，可以按7%的扣除率计算进项税额抵扣
<3> 、该酒厂当期的销项税额为（）元。
A、152898 B、152320 C、148920 D、142800
<4> 、该酒厂当月应缴纳的增值税税额为（）元。
A、120180 B、116780 C、110660 D、120320
3、【资料三】某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年5月生产经营情况如下：
（1）月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库；
（2）本月用自产的烟丝委托某加工厂加工卷烟，成本为100万元，加工厂开具增值税专用发票上注明的加工费为5万元，加工完成后收回20箱（标准箱，下同）。
（3）本月生产卷烟领用“外购”已税烟丝400万元；
（4）自行生产卷烟1500箱，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的运输发票；
（5）直接销售外购已税烟丝50万元，开具普通发票；
（6）外购机器设备一套，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税额为2.2万元，货款已付并验收入库。
已知：烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56%；结果保留两位小数。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
<1> 、卷烟厂5月准予扣除的进项税额为（）万元。
A、207.05 B、209.05 C、210.4 D、211.25
<2> 、卷烟厂委托加工环节20箱卷烟对方单位应代收代缴的消费税为（）万元。
A、134.32 B、133.94 C、134.02 D、133.64
<3> 、卷烟厂5月应缴纳的增值税为（）万元。
A、463.21 B、459.86 C、459.01 D、451.75
<4> 、下列说法正确的是（ ）。
A、生产领用外购的已税烟丝生产卷烟，不可以抵扣烟丝中的消费税
B、生产领用外购的已税烟丝生产卷烟，可以抵扣烟丝中的消费税400×30%＝120（万元）
C、直接销售外购已税烟丝不需要缴纳消费税
D、直接销售外购已税烟丝需要缴纳消费税50÷（1+17%）×30%=12.82（万元）
<5> 、卷烟厂5月应缴纳的消费税（不含委托加工环节代收代缴部分）为（）万元。
A、2099.32 B、2086.5 C、2206.5 D、2219.32
4、【资料四】某工业企业2012年度部分生产经营情况如下：
（1）销售收入4800万元；销售成本2000万元；增值税700万元，销售税金及附加80万元。
（2）销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。
（3）管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。
（4）财务费用80万元，其中包括向非金融机构借款1年的利息支出50万元，年利率为10％（银行同期同类贷款利率为6％）。
（5）营业外支出30万元，其中包括向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政府部门向灾区捐赠20万元。
（6）12月中旬，该企业经企业负责人批准，将2008年开具的发票存根联和发票登记簿销毁。
已知：该企业会计利润628万元，该企业适用的企业所得税税率为25％，已预缴企业所得税157万元。
要求：根据上述资料，回答下列小题。
<1> 、下列说法中正确的是（ ）。
A、企业销毁发票存根联和发票登记簿的做法正确B、企业销毁发票存根联和发票登记簿的做法不正确
C、已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年D、已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存3年
<2> 、下列关于该企业相关费用的税务处理中，不正确的是（）。
A、该企业发生的广告费和业务宣传费可以全额在当年的所得税前扣除
B、该企业发生的业务招待费可以据实在所得税前扣除
C、该企业新产品研究开发费用可以在税前加计扣除50%
D、该企业新产品研究开发费用可以在税前加计扣除100%
<3> 、下列说法正确的是（ ）。
A、非金融企业向金融企业借款的利息支出准予税前扣除
B、非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得税前扣除
C、该企业向非金融机构借款的利息支出可以在税前扣除50万元
D、该企业向非金融机构借款的利息支出可以在税前扣除30万元
<4> 、该企业下列项目可以在税前扣除的是（）。
A、向供货商支付违约金5万元B、接受工商局罚款1万元
C、通过政府部门向灾区捐赠20万元D、增值税700万元
<5> 、该企业当年应补缴的企业所得税为（）万元。
A、36.75 B、33 C、31.75 D、26.75
5、【资料五】某公司工程师高某（中国公民）2013年1月工资收入为3700元，另有5项收入：
（1）领取了上年度年终奖金8400元。
（2）一次取得建筑工程设计费40000元，同时从中拿出10000元通过民政局向灾区捐赠。
（3）取得利息收入5000元，其中国家发行的金融债券利息收入2000元，集资利息收入3000元。
（4）取得省人民政府颁发科技奖20000元。
（5）提供一项非专有技术的使用权，取得收入30000元；该非专有技术的研发成本是20000元。
要求：根据上述资料，回答下列小题：
<1> 、根据个人所得税法的规定，下列表述中正确的有（ ）。
A、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算征税
B、国家发行的金融债券利息收入属于免税收入
C、省级人民政府颁发的科技奖属于免税收入
D、特许权使用费所得以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次计算征税
<2> 、高某1月份工资和奖金收入应缴纳的个人所得税表述正确的是（ ）。
A、1月份工资应缴纳的个人所得税为6元B、1月份工资应缴纳的个人所得税为20元
C、年终奖金应缴纳的个人所得税为252D、年终奖金应缴纳的个人所得税为1125
<3> 、下列关于高某工程设计费和利息收入的税务处理中，正确的是（ ）。
A、工程设计费应缴纳的个人所得税为4720元B、工程设计费应缴纳的个人所得税为5200元
C、利息收入应缴纳的个人所得税为600D、利息收入应缴纳的个人所得税为1000
<4> 、高某1月份提供非专有技术使用权收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A、1600 B、2000 C、4800 D、5840