一、单项选择题
1、【正确答案】 C
【答案解析】 本题考核诉讼时效期间的计算。根据规定，寄存财物被丢失或损毁的，诉讼时效期间为1年。从当事人知道或者应当知道其权利受到侵害之日起计算。本题中，甲在2011年3月27日知道权利被侵害，因此诉讼时效期间为2011年3月27日~2012年3月27日。（P21）
2、【正确答案】 C
【答案解析】 本题考核刑事责任。管制的期限，为3个月以上2年以下。（P32）
3、【正确答案】 D
【答案解析】 本题考核仲裁裁决的规定。选项D中，仲裁庭在作出裁决前，可以先行调解。（P16-17）
4、【正确答案】 A
【答案解析】 本题考核劳动合同的形式。只有非全日制用工可以签订采取口头协议建立劳动关系。（P38）
5、【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核工作时间的相关规定。用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过1小时，所以B选项的表述误。（P41）
6、【正确答案】 A
【答案解析】 本题考核劳动合同必备条款。选项B、C、D属于劳动合同的约定条款。（P39）
7、【正确答案】 C
【答案解析】 本题考核预付卡的规定。根据《支付机构预付卡业务管理办法》规定，个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡1万元以上的，应当使用实名并提供有效身份证件。（P114）
8、【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核银行账户的规定。临时存款账户的有效期限最长不得超过2年。（P109）
9、【正确答案】 D
【答案解析】 本题考核行使追索权的形式要件。A、B、C选项属于汇票到期日前持票人可以行使票据追索权的情形。背书人被宣告破产，而不是付款人被宣告破产，此时持票人不能行使追索权。（P134）
10、【正确答案】 A
【答案解析】 本题考核票据的防伪。2010版汇票、非清分机本票的安全线是新加入的防伪特征，属于全埋式金属安全线，但又可看见安全线的深浅在纸张的不同；安全线里浅色部分有微缩字母“PJ"，系“票据”二字汉语拼音的第一个字母。故选择选项A。（P146）
11、【正确答案】 D
【答案解析】 本题考核价外费用。销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、包装费等。（P159）
12、【正确答案】 C
【答案解析】 本题考核营业税的征收范围。选项ABD属于增值税的征税范围。（P203）
13、【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核消费税的税目。调味料酒不征收消费税。（P185）
14、【正确答案】 C
【答案解析】 本题考核消费税的征税范围。根据消费税法律制度的规定，委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再缴纳消费税。（P182-183）
15、【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核企业所得税的税收优惠。企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。（P250）
16、【正确答案】 C
【答案解析】 本题考核生物性资产。林木类生产性生物资产最低折旧年限为10年。（P243）
17、【正确答案】 D
【答案解析】 本题考核个人所得税的项目。稿酬按照稿酬所得征收个人所得税。（P266）
18、【正确答案】 A
【答案解析】 本题考核个人所得税的征收管理。根据个人所得税法规定，年终一次性取得承包经、营承租经营所得，自取得之日起30日内申报纳税：在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在每次取得后的15日内预缴税款，年终后三个月汇算清缴，多退少补。（P290）
19、【正确答案】 A
【答案解析】 本题考核房产税的税收优惠。（P303）
20、【正确答案】 D
【答案解析】 本题考核资源税的计算。金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，作为销售数量计税。销售铝矿石原矿应纳资源税税额＝应税产品的销售数量×适用的定额税率＝5×1.2＝6（万元）；入选精矿的铝矿石原矿应纳资源税税额＝入选精矿÷选矿比×适用的定额税率＝1÷20%×1.2＝6（万元）；该铝矿12月份应纳资源税税额＝6+6＝12（万元）。（P348）
21、【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核城建税和教育费附加的计算。
应补缴的城建税＝70000×5％＝3500（元）
应补缴的教育费附加＝70000×3％＝2100（元）
应补缴的城建税和附加＝3500+2100＝5600（元）（P350、352）
22、【正确答案】 C
【答案解析】 本题考核发票的领购。发票的领购单位和个人在未经过税务机关批准的情况下是不可以将发票携带到省外使用的；已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年；任何单位和个人不得拆本使用发票。（P376-377）
23、【正确答案】 B
【答案解析 本题考核税务行政复议。（P389）
24、【正确答案】 D
【答案解析】 本题考核税收法律责任。对抗税行为，情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处以罚款。罚金是司法机关的权力。（P391）
二、多项选择题
1、【正确答案】 AB
【答案解析】 本题考核法的形式。AB属于法律，C属于地方性法规，D属于自治条例。（P9）
2、【正确答案】 ABCD
【答案解析】 本题考核民事诉讼的审判制度。（P18）
3、【正确答案】 ABCD
【答案解析】 本题考核经济法律关系主体。根据我国法律规定法律关系的主体包括公民（自然人）、机构和组织（法人）、国家、外国人和外国社会组织。所以本题ABCD均可以成为法律关系主体。A和B属于主体范围中的“国家机关”；C属于经济组织的内部机构；D属于个人，他们都是经济法律关系的主体。（P4）
4、【正确答案】 ABCD
【答案解析】 本题考核社会保险的分类。目前我国的社会保险项目主要有5项，统称为“五险”。基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险。（P68-69）
5、【正确答案】 CD
【答案解析】 （1）选项C：病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80％；（2）选项D：医疗期满尚未痊愈者，或者医疗期满后，不能从事原工作，也不能从事用人单位另行安排的工作，被解除劳动合同的，用人单位需按经济补偿规定给予其经济补偿。（P78）
6、【正确答案】 BD
【答案解析】 本题考核劳动合同的解除。（1）选项A：用人单位不得解除劳动合同；（2）选项C：用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同。（P51、53）
7、【正确答案】 ABD
【答案解析】 本题考核支票的种类。根据规定，支票分为现金支票、转账支票和普通支票。（P142）
8、【正确答案】 ACD
【答案解析】 本题考核票据权利丧失的补救。挂失止付不是公示催告的必经程序，因此选项A说法错误；行使和保全票据权利，应当在票据当事人的营业场所和营业时间内进行，故选项C不对；公示催告应在全国性的报刊上刊登，故选项D不正确。（P126-127）
9、【正确答案】 ABD
【答案解析】 本题考核账户的违法。伪造、变造、私自印制开户许可证的存款人，属非经营性的处以1000元罚款；属经营性的处以1万元以上3万元以下的罚款，故选项C错误。（P148）
10、【正确答案】 ABCD
【答案解析】 本题考核增值税的纳税地点。（P170）
11、【正确答案】 ACD
【答案解析】 本题考核金融保险业营业税计税依据的确定。有价证券买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额，所以选项B不正确。（P216-217）
12、【正确答案】 ABC
【答案解析】 本题考核营改增的范围。选项D建筑安装劳务暂不属于营改增范围。（P174-175）
13、【正确答案】 ACD
【答案解析】 本题考核非居民企业应纳税所得额的确定。企业所得税法律制度规定在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。（P241）
14、【正确答案】 ACD
【答案解析】 本题考核企业所得税收入总额的确定。选项A应按照商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。选项C按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。选项D应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。（P230、231）
15、【正确答案】 ABCD
【答案解析】 本题考核工资薪金所得项目的内容。工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或者受雇有关的其他所得。（P262）
16、【正确答案】 ABCD
【答案解析】 本题考核关税税收优惠。选项ABCD属于法定减免。（P298）
17、【正确答案】 ABD
【答案解析】 本题考核契税的征税范围。典当、继承、分拆（分割）、出租或者抵押等形式而发生的土地、房屋权属变动的，不属于契税的征税范围。（P304-305）
18、【正确答案】 ABC
【答案解析】 本题考核车船税的计税依据。车船税的计税依据分为：（1）乘用车、商用客车和摩托车，以每辆为计税依据。（2）商用货车、专用作业车和轮式专用机械车，按整备质量每吨为计税依据。（3）机动船舶、非机动驳船、拖船，按净吨位每吨为计税依据。游艇按艇身长度每米为计税依据。（P329）
19、【正确答案】 ABCD
【答案解析】 本题考核税务机关的权利。根据规定，税务检查权，是税务机关查处税收违法行为的职权，包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等。账簿和凭证管理属于税务管理权。（P384）
20、【正确答案】 BC
【答案解析】 本题考核税收强制执行措施包括的内容。税收强制执行措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款；（2）依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。题中选项D属于税收保全措施。（P383）
三、判断题
1、【正确答案】 错【答案解析】 本题考核民事诉讼的审判制度。回避制度不仅适用于案件的审判人员和书记员、还适用于翻译人员、鉴定人等。（P18）
2、【正确答案】 对【答案解析】 本题考核劳动诉讼受理的规定。（P64）
3、【正确答案】 对【答案解析】 本题考核银行结算账户的管理。（P108）
4、【正确答案】 对【答案解析】 本题考核票据权利丧失的后果。（P128）
5、【正确答案】 对【答案解析】 本题考核增值税销售额的确定。（P161）
6、【正确答案】 对【答案解析】 本题考核营业税起征点的规定。（P223）
7、【正确答案】 对【答案解析】 本题考核个人所得税应纳税额计算的特殊规定。个人退职后6个月内又再次任职的，个人已经缴纳个人所得税的退职费收入，不再与再次任职取得的工资薪金所得合并计算补缴个人所得税。（P284）
8、【正确答案】 对【答案解析】 本题考核契税的纳税义务发生时间。（P307）
9、【正确答案】 错【答案解析】 本题考核交换房屋权属时的纳税义务人。不等价交换中，契税由多交付货币或其他经济利益的土地承受方缴纳。（P306）
10、【正确答案】 错【答案解析】 本题考核税务登记的相关规定。凡是从事生产、经营的单位和个体工商户均应办理税务登记。享受减免税待遇的纳税人也需要办理税务登记。（P366）
四、不定项选择题
1、<1>、 【正确答案】 A
【答案解析】 根据规定，对见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票之日起1个月内向付款人提示承兑。
<2>、 【正确答案】 C
【答案解析】 根据规定，定日付款、出票后定期付款和见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内提示付款。
<3>、 【正确答案】 A
【答案解析】 根据规定，持票人应当自收到被拒绝承兑或是被拒绝付款的有关证明文件之日起3日内，向前手发出追索通知。所以，D公司发出追索通知的时间不符合规定。
<4>、 【正确答案】 BD
【答案解析】 根据规定，票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人，拒绝支付汇票金额。持票人在法定期限内提示付款的，付款人必须在当日足额付款。如果付款人或者承兑人不能当日足额付款的，应当承担延迟付款的责任。所以，甲银行拒绝付款的理由不成立。另外，见票后定期付款的票据，提示付款期限是到期日起10日内。题目中见票日期（承兑日期）是4月10日，见票后3个月付款，则到期日是7月10日，则应当在7月20日之前提示付款；题目中是7月12日提示付款，没有超过提示付款期限；而且商业汇票中，即使持票人未按照规定期限提示付款，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。
2、<1>、 【正确答案】 C
【答案解析】 该公司2013年3月1日领取的工商营业执照，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。
<2>、 【正确答案】 B
【答案解析】 查账征收适用于财务制度健全，能够如实核算和提供经营情况，并能正确计算应纳税额和如实履行纳税义务的纳税人。
<3>、 【正确答案】 C
【答案解析】 进口实木地板应纳消费税=（8+1.5）÷（1-5%）×5%=0.5（万元）
<4>、 【正确答案】 D
【答案解析】 进口实木地板应纳增值税税额＝（8+1.5+0.5）×17％＝1.7（万元）；或者进口实木地板应纳增值税税额＝（8+1.5）÷（1-5%）×17％=1.7（万元）。
<5>、 【正确答案】 A
【答案解析】 外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，属于外购货物用于非应税项目，进项税额不得抵扣。
可以抵扣的进项税额＝40×17%+1×7%+20×13%+1.7＝11.17（万元）；
销项税额＝（93.6+2）÷（1+17%）×17%＝13.89（万元）；
则应纳增值税税额＝13.89-11.17＝2.72（万元）。
3、<1>、 【正确答案】 BC
【答案解析】 业务招待费扣除限额=9000×5‰=45（万元），80×60%=48（万元），所以业务招待费税前可以扣除45万元，纳税调增80-45=35万元。广告费和业务宣传费的扣除限额=（8000+1000）×15%=1350万元，实际发生500万元可以全额扣除；税收滞纳金不得税前扣除。
<2>、 【正确答案】 D
【答案解析】 营业外支出可税前扣除金额=600-80-10=510（万元）
<3>、 【正确答案】 C
【答案解析】 税前准予扣除的职工工会经费＝900×2％＝18（万元），实际发生15万元，不需要调整；税前准予扣除的职工教育经费＝900×2.5％＝22.5（万元），实际发生80万元，应调增57.5万元；税前准予扣除的职工福利经费＝900×14％＝126（万元），实际发生150万元，应调增24万元。 工资及三项经费纳税调增＝57.5+24＝81.5（万元）
<4>、 【正确答案】 D
【答案解析】 应纳税所得额＝8000+1000－3500－200－1000－200－1200+35－600+80+10＋81.5＝2506.5（万元）；该企业2012年应缴纳企业所得税＝2506.5×25%＝626.625（万元）