模拟试题五
1.通常规定和调整国家、社会和公民生活中某一方面带根本性的社会关系或基本问题的是（ ）。
A.宪法
B.法律
C.行政法规
D.行政规章
[答疑编号10424424]
『正确答案』B
『答案解析』本题考核法的形式。法律通常规定和调整国家、社会和公民生活中某一方面带根本性的社会关系或基本问题。教材P8。
2.下列各项纠纷中，适用《仲裁法》仲裁的是（ ）。
A.孙某与张某因解除收养关系而发生纠纷
B.李某与钱某因财产继承而发生纠纷
C.甲公司与乙保险公司因保险标的理赔而发生纠纷
D.丙公司不服税务机关冻结其银行存款行为而发生的争议
[答疑编号10424425]
『正确答案』 C
『答案解析』本题考核《仲裁法》的适用范围。适用《仲裁法》的是：平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷。不适用《仲裁法》的情形包括：（1）与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；（2）行政争议；（3）劳动争议；（4）农业承包合同纠纷。教材P15。
3.根据《行政复议法》的规定，下列各项中，可以提起行政复议的是（ ）。
A.某国有企业对工商行政管理部门作出的吊销营业执照的决定不服
B.某税务局工作人员吴某认为税务局对其作出的记过处分违法
C.不服行政机关对民事纠纷作出的调解决定
D.某商场认为某企业应当偿还所欠的购货款
[答疑编号10424426]
『正确答案』A
『答案解析』本题考核行政复议的范围。选项B是行政处分；选项C是行政机关对民事纠纷作出的调解；选项D是平等的民事主体之间的民事纠纷，均不属于行政复议的范围。教材P24。
4.下列规范性文件中，属于法律的是（ ）。
A.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》
B.国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》
C.财政部颁发的《会计从业资格管理办法》
D.中国人民银行制定的《人民币银行结算账户管理办法》
[答疑编号10424427]
『正确答案』A
『答案解析』本题考核我国的法律渊源。法律是由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件。选项B属于“行政法规”；选项C属于“行政规章”；选项D属于“行政规章”。教材P8－9。
5.2012年5月1日，高某到某酒店应聘工作；5月4日，高某在酒店老板的蒙骗之下订立了劳动合同，损失了一些劳动者应有的权利；2012年6月1日，有关部门裁定高某与酒店订立的劳动合同无效。劳动合同没有法律约束力的时间为（ ）。
A.2012年5月1日
B.2012年5月4日
C.2012年6月1日
D.2012年6月2日
[答疑编号10424428]
『正确答案』B
『答案解析』本题考核无效劳动合同的法律后果。无效劳动合同，从订立起就没有法律约束力。教材P42。
6.黄某在A公司任2年会计，在B公司任3年出纳，在C公司做了4年财务总监。C公司安排黄某在五一期间休带薪年休假。则黄某应当享有的带薪年休假为（ ）。
A.3天
B.5天
C.7天
D.10天
[答疑编号10424429]
『正确答案』B
『答案解析』本题考核工作时间和休息休假的规定。黄某在A、B、C三个公司累计工作时间是9年，不满10年。根据规定，黄某应享有5天带薪年休假（不包括五一法定休假日和年休假期间的周六、周日法定休息日）。教材P44。
7.下列营业税应税劳务适用税率为3%的是（ ）。
A.某企业从事货物运输取得的装卸搬运收入
B.某娱乐城获得门票收入
C.某旅游公司获得服务收入
D.某企业出售厂房一幢取得的收入
[答疑编号10424430]
『正确答案』A
『答案解析』本题考核营业税的税率。选项A装卸搬运收入属于“运输业”，应该按照运输业的税率3%缴纳营业税。选项B属于娱乐业，税率为20%；选项C为服务业－旅游业，税率为5%；选项D属于销售不动产，税率5%。教材P89。
8.下列行为中，不应缴纳营业税的是（ ）。
A.建筑公司的修缮、装饰业务
B.某歌舞团演出取得的收入
C.修理修配业务
D.融资租赁业务
[答疑编号10424431]
『正确答案』C
『答案解析』本题考核营业税的征税范围。修理修配是增值税征税范围，不缴纳营业税。教材P79。
9. 下列营业额的确定，符合《营业税暂行条例》及实施细则规定的是（ ）。
A.从事交通运输纳税人提供交通劳务所取得的全部运营价款和价外费用减去相关费用和支出后的余额为营业额
B.经营娱乐业向顾客收取的各项费用的全额为营业额
C.一般贷款以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额
D.个人进行演出，以全部票价收入为营业额
[答疑编号10424432]
『正确答案』B
『答案解析』本题考核营业额的确定。（1）从事交通运输纳税人提供交通劳务所取得的全部运营价款和价外费用为营业额。（2）娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及经营娱乐业的其他各项收费。（3）一般贷款以利息收入全额为营业额。（4）单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。教材P90。
10.某个体工商户2011年度的销售收入为200000元，发生的与其生产经营业务直接相关的业务执行费（业务招待费）支出为2000元，根据个人所得税的规定，该个体工商户当年可在税前扣除的业务招待费支出最高为（ ）。
A.1000
B.1200
C.1500
D.2000
[答疑编号10424433]
『正确答案』A
『答案解析』本题考核个人所得税扣除项目的规定。个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。发生额的60%＝2000×60%＝1200（元）；销售收入的5‰＝200000×5‰＝1000（元），则该个体工商户当年可在税前扣除的业务执行费支出最高为1000元。教材p135。
11.某设计师业余时间为一企业作产品设计，前两个月企业先支付了30000元酬劳，第三个月设计完成后，又支付了剩余的50000元，该设计师应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A.16000
B.18600
C.22000
D.25000
[答疑编号10424434]
『正确答案』 B
『答案解析』本题考核劳务报酬个人所得税计算。该设计师进行产品设计取得所得为劳务报酬所得，且属于一次性的劳务报酬，应以取得该项收入为一次，即先支付的30000元和后支付的50000元，属一次性报酬，应纳税所得额＝（30000＋50000）×（1－20%）＝64000（元）；适用加成征收。应纳税额＝64000×40%－7000＝18600（元）。教材P141。
12.高某在一次彩票抽奖中，花1000元抽中一辆价值300000元的宝马轿车，外加500000元现金。个人所得税税率为20%。高某应缴纳个人所得税税额为（ ）元。
A.0
B.100000
C.159800
D.160000
[答疑编号10424435]
『正确答案』D
『答案解析』本题考核个人所得税的计算。偶然所得以每次的收入额为计税依据计征个人所得税，高某应缴纳个人所得税税额＝（300000＋500000）×20%＝160000（元）。教材P143。
13.某摄影家2012年9月将其精选的摄影作品交由某出版社出版，取得报酬5万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（ ）。
A.劳务报酬所得
B.特许权使用费所得
C.偶然所得
D.稿酬所得
[答疑编号10424436]
『正确答案』D
『答案解析』本题考核个人所得税的税目。稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。作品包括文学作品、书画作品、摄影作品，以及其他作品。教材P126。
14.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不免征个人所得税的是（ ）。
A.张某获得的保险赔款
B.王某取得上市公司股息所得
C.李某取得的储蓄利息（2008年10月9日后孳生）
D.赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资
[答疑编号10424437]
『正确答案』B
『答案解析』本题考核个人所得税免税规定。选项B中，对于个人取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税。自2008年10月9日起，对储蓄利息所得暂免征收个人所得税。教材P147。
15.下列关于个人所得税中“次”的表述，不正确的是（ ）。
A.同一作品再版所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税
B.同一作品在报刊上连载取得的收入，以每次连载的收入为一次，计征个人所得税
C.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次
D.偶然所得，以每次收入为一次
[答疑编号10424438]
『正确答案』B
『答案解析』本题考核个人所得税中每次收入的确定。同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。教材P138。
16.李某自有一栋楼房，共16间，其中用于个人生活居住的3间（房屋原值为6万元），用于个人开餐馆的4间（房屋原值为10万元）。2011年1月1日，李某将剩余的9间房中的4间出典给王某，取得出典价款收入10万元；将其余的5间房出租给某公司，每月收取租金5000元，期限均为1年。该地区规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税。则李某2011年应缴纳的房产税税额为（ ）。
A.960
B.7200
C.8160
D.8736
[答疑编号10424439]
『正确答案』C
『答案解析』本题考核房产税的计算。根据房产税法律制度的规定，个人所有的非营业用的房产免征房产税。房屋产权出典的，承典人为房产税的纳税人。因此，李某应就其个人营业用的房屋和出租的房屋缴纳房产税。（1）李某个人营业用房屋2011年应缴纳房产税税额＝应税房产原值×（1－扣除比例）×1.2%＝100000×（1－20%）×1.2%＝960（元）；（2）李某出租房屋2011年应缴纳房产税税额＝租金收入×12%＝5000×12×12%＝7200（元）；（3）李某2011年实际应缴纳房产税税额＝960＋7200＝8160（元）。教材P160－161。
17.根据契税的规定，国有土地使用权出让时，缴纳契税的计税依据是（ ）。
A.土地原值
B.土地评估价格
C.成交价格
D.国家定价
[答疑编号10424440]
『正确答案』 C
『答案解析』本题考核契税的计税依据。根据税法规定，国有土地使用权出让以成交价格为契税计税依据。教材P165。
18.下列各项中，关于印花税计税依据说法不正确的是（ ）。
A.购销合同中记载的购销金额
B.财产租赁合同中的租赁金额
C.货物运输合同中的运输及装卸费用
D.加工合同中的加工收入
[答疑编号10424441]
『正确答案』 C
『答案解析』本题考核印花税计税依据。货物运输合同中以运输费用（运费收入）作为计税依据计算印花税，不包括装卸费用。教材P187。
19. 根据印花税的规定，印花税实行“三自”纳税，下列关于“三自”的说法不正确的是（ ）。
A.纳税人自行计算应纳印花税额，向当地纳税机关或印花税票代售点购买印花税票
B.自行在应税凭证上一次贴足印花税
C.自行注销
D.自行向税务机关报告纳税情况
[答疑编号10424442]
『正确答案』D
『答案解析』本题考核印花税的缴纳方法。印花税实行“三自”纳税，纳税人在书立、领受应税凭证时，自行计算应纳印花税额，向当地纳税机关或印花税票代售点购买印花税票，自行在应税凭证上一次贴足印花并自行注销。这是缴纳印花税的基本方法。教材P191。
20. 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（ ）。
A.与原油同时开采的天然气
B.人造石油
C.开采的原煤
D.开采的天然原油
[答疑编号10424443]
『正确答案』B
『答案解析』本题考核资源税的征税范围。资源税税目所称的“原油”是指开采的天然原油，不包括人造石油。教材P194。
21.李某2011年12月销售其购买的一处住房，取得转让收入50万元，缴纳相关税费5万元。已知李某于2008年以30万元购入该住房。本次转让中李某应缴纳土地增值税（ ）万元。
A.0
B.3
C.4.5
D.5
[答疑编号10424444]
『正确答案』A
『答案解析』本题考核土地增值税的征税范围。2008年11月1日起，对个人销售住房暂免征收土地增值税。教材P212。
22.纳税人经营规模大、财务会计制度比较健全，能够如实核算和提供生产经营情况，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是（ ）。
A.查验征收
B.定期定额征收
C.查定征收
D.查账征收
[答疑编号10424445]
『正确答案』D
『答案解析』本题考核查账征收的适用范围。查账征收，适合于经营规模大、财务会计制度比较健全，能够如实核算和提供生产经营情况，正确计算应纳税款的纳税人。教材P250。
23.根据银行卡交易的基本规定，贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的（ ）。
A.5%
B.10%
C.15%
D.30%
[答疑编号10424446]
『正确答案』B
『答案解析』本题考核银行卡交易的基本规定。贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。教材P290。
24.信用证的有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过（ ）。
A.2个月
B.3个月
C.6个月
D.9个月
[答疑编号10424447]
『正确答案』 C
『答案解析』本题考核国内信用证的规定。信用证的有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过6个月。教材P301。
25.下列说法中，正确的是（ ）。
A.申请公示催告必须先申请挂失止付
B.办理挂失止付应有确定的“付款人”，因此未填明代理付款人的银行汇票不得挂失止付
C.银行网点营业时间终止后，因为紧急情况可以到该银行网点负责人的家中提示付款
D.公示催告可以在当地晚报上刊发
[答疑编号10424448]
『正确答案』 B
『答案解析』本题考核票据权利丧失补救。挂失止付不是公示催告的必经程序，因此A说法错误；行使和保全票据权利，应当在票据当事人的营业场所和营业时间内进行，故C不对；公示催告应在全国性的报刊上刊登，故D不正确。教材P307—p308。
二、多项选择题
1.下列关于仲裁的表述中，正确的有（ ）。
A.仲裁实行一裁终局制度
B.仲裁委员会之间有隶属关系
C.仲裁应当开庭进行和公开进行
D.裁决书自作出之日起发生法律效力
[答疑编号10424449]
『正确答案』AD
『答案解析』本题考核仲裁的规定。仲裁委员会之间没有隶属关系；仲裁应当开庭进行，仲裁不公开进行，当事人协议公开的，可以公开进行，但涉及国家秘密的除外。教材P15－18。
2.下列属于我国现行的法律部门的有（ ）。
A.民法商法法律部门
B.行政法法律部门
C.经济法法律部门
D.社会法法律部门
[答疑编号10424450]
『正确答案』ABCD
『答案解析』本题考核我国现行的法律部门与法律体系。教材P12。
3.根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，对行政复议机构的表述，正确的有（ ）。
A.对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议
B.对海关、金融等垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议
C.对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向本级人民政府申请行政复议
D.对国务院部门的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门申请行政复议
[答疑编号10424451]
『正确答案』ABD
『答案解析』本题考核行政复议机关。对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向上一级人民政府申请行政复议。教材P26。
4.违法的客观方面，是指具有一定社会危害性的违反现行法律规定的行为及其危害后果。
其含义包括（ ）。
A.行为具有违法性
B.有危害社会的结果
C.行为与危害结果之间具有因果联系
D.行为仅包括消极行为
[答疑编号10424452]
『正确答案』ABC
『答案解析』本题考核违法的构成要素。违法的客观方面，是指具有一定社会危害性的违反现行法律规定的行为及其危害后果。其含义有三：（1）行为具有违法性，即行为违反了法律的规定，包括作为和不作为；（2）有危害社会的结果；（3）行为与危害结果之间具有因果联系。教材P32。
5.下列各项中，属于法律关系主体的有（ ）。
A.合伙人
B.国家机关
C.国家
D.无国籍人
[答疑编号10424453]
『正确答案』ABCD
『答案解析』本题考核法律关系的主体。教材P4 。
6.下列有关行政复议决定的有关说法中，正确的有（ ）。
A.行政复议原则上采取书面审查的方法
B.行政复议的举证责任，由被申请人承担
C.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力
D.被申请人不履行或者无正当理由拖延履行行政复议决定的，行政复议机关或者有关上级行政机关应当责令其期限履行
[答疑编号10424454]
『正确答案』 ABCD
『答案解析』本题考核行政复议的决定。教材P26－27。
7.根据劳动合同法的规定，用人单位应当依法建立和完善劳动规章制度。对于建立劳动规章制度的核心包括（ ）。
A.民主协商
B.劳资共议
C.单方制定
D.公平合理
[答疑编号10424455]
『正确答案』AB
『答案解析』本题考核劳动合同的履行。劳动合同法规定用人单位应当依法建立和完善劳动规章制度，.保障劳动者享有劳动权利、履行劳动义务，并对直接涉及劳动者切身利益的规章制度和重大事项在制定、修改及实施过程从程序上予以严格规范，核心是民主协商与劳资共议。教材P52。
8.下列关于试用期的说法中，正确的有（ ）。
A.3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月
B.以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期
C.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期
D.试用期包含在劳动合同期限内
[答疑编号10424456]
『正确答案』ABCD
『答案解析』本题考核试用期的规定。以上表述均是正确的。教材P46－47。
9.下列各项中应按服务业征收营业税的有（ ）。
A.以租赁方式为体育比赛提供场所的业务
B.广告的播映
C.广播电视有线数字付费频道业务
D.广告代理业务
[答疑编号10424457]
『正确答案』ABD
『答案解析』本题考核营业税中服务业的征税项目。广播电视有线数字付费频道业务按“文化体育业－播映”税目征收营业税。教材P85。
10. 下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。
A.纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B.纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天
C.纳税人自己新建建筑物后销售的，其纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义务发生时间
D.营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天
[答疑编号10424458]
『正确答案』ABCD
『答案解析』本题考核营业税的纳税义务发生时间。教材P106－107。
11.下列项目中，符合营业税纳税地点规定的有（ ）。
A.纳税人提供建筑劳务的，在应税劳务发生地申报纳税
B.纳税人转让土地使用权的，在土地所在地申报纳税
C.纳税人出租不动产的，在其机构所在地申报纳税
D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
[答疑编号10424459]
『正确答案』ABD
『答案解析』本题考核营业税的纳税地点。纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。教材P107。
12.下列关于个人取得量化资产的征税问题表述中，正确的有（ ）。
A.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税
B.对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税
C.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税
D.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
[答疑编号10424460]
『正确答案』ABC
『答案解析』本题考核个人所得税的征税范围。对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税；待个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税。对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。教材P128、P144。
13.下列关于个人所得税所得来源的确定中，正确的有（ ）。
A.生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地
B.劳动报酬所得，以纳税义务人实际提供劳务的地点，作为所得来源地
C.不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地
D.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地作为所得来源地
[答疑编号10424461]
『正确答案』ABCD
『答案解析』本题考核所得来源的确定。所得来源地与所得支付地是不同的两个概念，有时两者是一致的，有时是不同的。我国个人所得税依据所得来源地判断经济活动的实质，征收个人所得税，具体规定下：（1）工资、薪金所得，以纳税义务人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地作为所得来源地。（2）生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地。（3）劳动报酬所得，以纳税义务人实际提供劳务的地点，作为所得来源地。（4）不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地；动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地。（5）财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地。（6）利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地作为所得来源地。（7）特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地。教材P122。
14.下列房产中，可以免征房产税的有（ ）。
A.军队自用的房产
B.学校附属招待所用房
C.公园自用的房产
D.个人所有的营业用的房产
[答疑编号10424462]
『正确答案』AC
『答案解析』本题考核房产税的税收减免。对于学校所有的，本身业务范围内使用的房产免征房产税，但所属的招待所应照章纳税。个人所有非营业用的房产免征房产税，营业用房是要照章纳税的。教材P161。
15.下列关于资源税课税数量的说法中,正确的有（ ）。
A.某天然气生产企业自产自用的天然气，以自用数量为课税数量
B.某煤矿开采原煤并销售的，以销售数量为课税数量
C.某油田企业生产的原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油的数量课税
D.某盐场以自产液体盐加工固体盐后销售的，以使用的液体盐数量为课税数量
[答疑编号10424463]
『正确答案』ABC
『答案解析』本题考核资源税的课税数量。根据资源税法律制度规定，纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。所以选项D不正确。教材P196。
16.根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，在计算增值额时准予从转让房地产取得的收入中扣除的有（ ）。
A.拆迁补偿费
B.前期工程费
C.开发间接费用
D.公共配套设施费
[答疑编号10424464]
『正确答案』ABCD
『答案解析』本题考核土地增值税扣除项目的规定。本题各选项都属于房地产开发成本的范围，均可在计算增值额时准予从转让房地产取得的收入中扣除。教材P206。
17.下列关于城镇土地使用税的计税依据的说法中，正确的有（ ）。
A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积（平方米）为计税依据
B.纳税人实际占用的土地面积，是指由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的土地面积
C.尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准
D.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书以后再作调整
[答疑编号10424465]
『正确答案』ABCD
『答案解析』本题考核城镇土地使用税的计税依据。选项A是一般规定，选项BCD是特殊情况下的规定。教材P172。
18.下列各项中，符合车船税有关规定的有（ ）。
A.载客汽车，以“辆”为计税依据
B.载货汽车，以“自重每吨”为计税依据
C.电车，以“自重每吨”为计税依据
D.船舶，以“净吨位”为计税依据
[答疑编号10424466]
『正确答案』ABD
『答案解析』本题考核车船税计税依据。车船税的计税依据分别为辆、净吨位和自重吨位三种，其中（1）以“辆”为计税依据的有载客汽车、电车；（2）以“净吨位”为计税依据的是船舶；（3）以“自重每吨”为计税依据的是载货汽车。教材P169。
19.根据土地增值税的规定，纳税人符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算，该情形包括（ ）。
A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
B.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的
C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D.直接转让土地使用权的
[答疑编号10424467]
『正确答案』ABC
『答案解析』本题考核土地增值税的纳税清算。选项D属于纳税人应进行土地增值税清算的情形。教材P213 。
20. 下列税种中，属于国家税务局征收的有（ ）。
A.增值税
B.车辆购置税
C.城镇土地使用税
D.印花税
[答疑编号10424468]
『正确答案』AB
『答案解析』本题考核税收征收管理体制。选项C、D属于地方税务局系统征收管理。教材P220。
21.下列关于变更税务登记的说法中，正确的有（ ）。
A.变更税务登记是指纳税人办理设立税务登记后，因登记内容发生变化，需要对原有登记内容进行更改，而向主管税务机关申报办理的税务登记
B.税务机关应当自受理之日起30日内，审核办理变更税务登记
C.纳税人税务登记表和税务登记证中的内容都发生变更的，税务机关按变更后的内容重新核发税务登记证件
D.纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的，税务机关不重新核发税务登记证件
[答疑编号10424469]
『正确答案』ABCD
『答案解析』本题考核变更税务登记的内容。教材P227－229。
22.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2 000元以下的罚款；情节严重的，处2 000元以上1万元以下的罚款；该行为包括（ ）。
A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的
B.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
C.纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的
D.纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的
[答疑编号10424470]
『正确答案』ABC
『答案解析』本题考核违法税务管理基本规定的法律责任。纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。教材P267～268。
23.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有（ ）。
A.纳税人破产
B.纳税人变更法定代表人
C.纳税人变更经营场所，涉及改变税务登记机关的
D.纳税人暂停经营活动
[答疑编号10424471]
『正确答案』AC
『答案解析』本题考核应当办理注销税务登记的情形。注意注销和变更税务登记区分。根据规定，纳税人变更法定代表人的，需要办理变更登记；纳税人暂停经营活动的，需要办理停业登记，而不是注销税务登记。教材P230。
24.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于偷税行为的有（ ）。
A.隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款的
B.进行虚假纳税申报，少缴应纳税款的
C.在账簿上多列支出，少缴应纳税款的
D.隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款的
[答疑编号10424472]
『正确答案』ABC
『答案解析』本题考核偷税的认定。纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，构成偷税。选项D属于逃避税务机关追缴欠税的行为。教材P268。
25.根据《税收征收管理法》的规定，在税务检查中，税务机关有权（ ）。
A.到纳税人的生活场所检查其私有财产
B.检查纳税人的账薄、记账凭证、报表和有关资料
C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
[答疑编号10424473]
『正确答案』BCD
『答案解析』本题考核税务检查的范围。税务机关的场地检查权仅限于纳税人的生产、经营场所，不包括纳税人的生活场所，因此选项A是错误的。教材P260。
26.关于汇票的提示付款期限，下列说法中正确的有（ ）。
A.见票即付的汇票无需提示付款
B.见票即付的汇票，自出票日起1个月内向付款人提示付款
C.定日付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款
D.见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款
[答疑编号10424474]
『正确答案』BCD
『答案解析』本题考核汇票的提示付款期限。根据《票据法》的规定，持票人应当按下列期限提示付款：（1）见票即付的汇票，自出票日起1个月内向付款人提示付款；（2）定日付款、出票后定期付款和见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。教材P310。
27.下列说法中，正确的有（ ）。
A.对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时由原记载人视情况在更改处签章证明
B.票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致
C.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造
D.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证
[答疑编号10424475]
『正确答案』BCD
『答案解析』本题考核支付结算的相关规定。对于票据和结算凭证上的可以更改的记载事项，如若更改，应由原记载人签章证明，而不是“视情况”签章证明，故A不对。教材P275。
28.关于账户违法行为的下列说法中，正确的有（ ）。
A.存款人出租、出借银行卡账户应承担法律责任
B.伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户构成犯罪的，移交司法机关依法追
究刑事责任
C.伪造、变造、私自印制开户许可证的，均处以1万元以上3万元以下的罚款
D.伪造、变造、私自印制开户许可证构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任
[答疑编号10424476]
『正确答案』ABD
『答案解析』本题考核违反账户规定的行为的法律责任。伪造、变造、私自印制开户许可证的存款人，属非经营性的处以1000元罚款；属经营性的处以1万元以上3万元以下的罚款，故不选C。教材P343。
29. 下列各项中，属于持卡人持贷记卡办理刷卡消费等非现金交易享受的优惠有（ ）。
A.免息还款期待遇
B.免年费待遇
C.最低还款额待遇
D.免收账户维护费待遇
[答疑编号10424477]
『正确答案』 AC
『答案解析』本题考核银行卡的使用。根据规定，贷记卡持卡人非现金交易享受免息还款期待遇和最低还款额待遇。免年费待遇和免收账户维护费待遇只是部分发卡银行为争夺客户采取的措施，并不是一个普遍性的制度规定。故选A和C。教材P291。
30. 下列属于票据特征的有（ ）。
A.完全有价证券
B.流通证券
C.文义证券
D.信用证券
[答疑编号10424478]
『正确答案』ABC
『答案解析』本题考核票据的特征。信用证券不属于票据的特征范畴。教材P304—p305。
31.下列各项情况下取得的票据享有票据权利的有（ ）。
A.张三明知李四偷来一张支票，李四向其转让，张三欣然接受
B.甲单位以支票形式向地震灾区某小学捐款，该小学接受该支票
C.作为收款人，王五依法接受一张银行本票
D.作为最后持票人，刘六持有一张银行汇票且背书连续
[答疑编号10424479]
『正确答案』BCD
『答案解析』本题考核票据权利的取得。A属于“以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的”的情形，不享有票据权利。教材P306。
三、判断题
1.当事人约定由1名仲裁员成立仲裁庭的，应当由当事人共同选定或者共同委托仲裁委员会主任指定。（ ）
[答疑编号10424480]
『正确答案』对
『答案解析』本题考核仲裁庭的规定。仲裁庭可以由3名仲裁员或者1名仲裁员组成。当事人约定由1名仲裁员成立仲裁庭的，应当由当事人共同选定或者共同委托仲裁委员会主任指定。教材P17。
2.小马认为，在我国，最高人民法院所作的判决书，也是法的形式之一。小马的理解是正确的。（ ）
[答疑编号10424481]
『正确答案』错
『答案解析』本题考核法的形式。我国不实行判例制度，最高人民法院所作的判决书只是一种非规范性法律文件，不能作为法的形式。所以小马的观点是错误的。教材P10。
3.纳税人自建自用房屋的行为不纳税；但如果纳税人（不包括个人自建自用住房销售）将自建的房屋对外销售，其自建行为首先应按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产缴纳营业税。（ ）
[答疑编号10424482]
『正确答案』对
『答案解析』本题考核建筑业营业税的征收管理。题中的表述是正确的。教材P91。
4.个体工商户和个人不能通过托收承付结算方式进行结算。（ ）
[答疑编号10424483]
『正确答案』对
『答案解析』本题考核托收承付的适用对象。（1）汇兑、委托收款、银行汇票、银行本票、支票：单位和个人均可使用；（2）国内信用证仅限于国内企业；（3）托收承付的适用对象仅限于国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。教材P296。
5.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“劳务报酬所得”项目征税。（ ）
[答疑编号10424484]
『正确答案』错
『答案解析』本题考核个人所得税税目的规定。出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“工资、薪金所得”项目征税。教材P123。
6.对于个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元以下的暂免征收个人所得税，超过1万元的，就超过部分征收个人所得税。（ ）
[答疑编号10424485]
『正确答案』错
『答案解析』本题考核个人所得税税收优惠。对于个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元以下的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。教材P149。
7.根据我国个人所得税法律制度规定，对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。（ ）
[答疑编号10424486]
『正确答案』对
『答案解析』本题考核个人所得税的税目。教材P128。
8.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算；不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，由税务机关核定税额。（ ）
[答疑编号10424487]
『正确答案』错
『答案解析』本题考核资源税的税目与税额。纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算；不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额。教材P196。
9.车船税的纳税人，是指在中国境内拥有或者管理车辆、船舶的单位和个人。车辆所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应代为缴纳车船税。（ ）
[答疑编号10424488]
『正确答案』对
『答案解析』本题考核车船税的纳税人。教材P168。
10.房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税。（ ）
[答疑编号10424489]
『正确答案』对
『答案解析』本题考核土地增值税的征税范围。教材P203。
11.根据《税收征管法》规定，当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后有余额的，退还纳税人。（ ）
[答疑编号10424490]
『正确答案』对
『答案解析』本题考核税款征收的其他法律规定。教材P258。
12.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，但不得加算银行同期存款利息。（ ）
[答疑编号10424491]
『正确答案』错
『答案解析』本题考核多缴税款的退还。纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应立即退还。教材P219。
13.存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户。（ ）
[答疑编号10424492]
『正确答案』对
『答案解析』本题考核银行结算账户的撤销。教材P280。
14.邮政部门、集邮公司销售集邮商品，一律征收营业税；集邮商品的生产、调拨以及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品，征收增值税。（ ）
[答疑编号10424493]
『正确答案』对
『答案解析』本题考核营业税的征税范围。教材P81 。
15.个体工商户拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。（ ）
[答疑编号10424494]
『正确答案』对
『答案解析』本题考核个人所得项目的扣除标准。教材P134。
16.税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2%的手续费，由扣缴义务人用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。（ ）
[答疑编号10424495]
『正确答案』对
『答案解析』本题考核个人所得税的纳税申报。教材P151 。
17.独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不征房产税。（ ）
[答疑编号10424496]
『正确答案』对
『答案解析』本题考核房产税的征税范围。教材P158。
18.纳税人采取预售方式销售房地产的，对在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，税务机关可以预征土地增值税。（ ）
[答疑编号10424497]
『正确答案』对
『答案解析』本题考核土地增值税纳税申报程序。教材P212。
19.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起10日内，将其全部账号向主管税务机关报告。（ ）
[答疑编号10424498]
『正确答案』错
『答案解析』本题考核税务登记证件的使用。从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告；发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。教材P222。
20. 一个基层预算单位开设一个零余额账户。（ ）
[答疑编号10424499]
『正确答案』对
『答案解析』本题考核预算单位零余额账户。教材P283 。
21.商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。（ ）
[答疑编号10424500]
『正确答案』 对
『答案解析』本题考核商业汇票的出票。教材P323。
22.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起30日内，按照国家有关规定设置账簿。（ ）
[答疑编号10424501]
『正确答案』错
『答案解析』本题考核账簿的设置管理。从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。教材P232。
四、不定项选择题
1.【资料一】某大型建材生产企业甲公司，主要生产建筑材料，其在外地设有一处分公司乙，并且已取得营业执照；2011年8月，因生产规模扩大，乙分公司决定新招一批生产工人。随后乙分公司在当地招聘了包括小王和小李在内的15名工人，9月1日开始工作，乙分公司与应聘个人口头约定了工作内容和工资金额。
10月初，小王要求与乙公司签订书面劳动合同，公司以各种理由推托。直至劳动监察部门发现，乙公司才与包括小王和小李在内的15名工人签订了2年的书面劳动合同，合同中约定试用期6个月，试用期的工资为合同约定工资的60%。
某日，生产机器出现故障，公司主管强令小李去高空维修且不能提供安全器具，被小李拒绝。公司主管认为小李不服从领导安排，违反了劳动合同，要求公司对小李进行处罚；小李则提出与公司解除劳动合同，并要求公司支付经济补偿。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
（1）用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付（ ）的工资。
A.50%
B.1倍
C.2倍
D.3倍
[答疑编号10436610]
『正确答案』C
『答案解析』用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付两倍的工资。教材p39。
（2）下列属于乙分公司与小王等签订的劳动合同中，必备的条款有（ ）。
A.乙分公司的名称
B.小王等人的姓名
C.劳动合同的期限
D.小王等人的试用期
[答疑编号10436612]
『正确答案』ABC
『答案解析』试用期属于劳动合同的约定条款，不属于必备条款。 教材p46。
（3）下列关于小王要求与乙签订书面劳动合同的说法中，正确的有（ ）。
A.小王要求签订书面劳动合同合法
B.小王要求签订书面劳动合同不合法
C.对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同
D.对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起2个月内订立书面劳动合同
[答疑编号10436613]
『正确答案』AC
『答案解析』小王要求签订书面劳动合同合法。根据规定，对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同。 教材p39。
（4）关于乙分公司与工人签订的劳动合同中，下列说法正确的有（ ）。
A.合同约定的试用期时间符合法律规定
B.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过6个月
C.试用期内的工资待遇不符合法律规定
D.劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%
[答疑编号10436614]
『正确答案』CD
『答案解析』首先合同约定的试用期时间不符合法律规定。劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。其次，试用期内的工资待遇不符合法律规定。劳动合同法规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%。 教材p46—p47。
（5）下列关于劳动合同解除和终止的说法中，不正确的有是（ ）。
A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的， 劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同
B.对于劳动者不需事先告知即可解除劳动合同的，用人单位不需向劳动者支付经济补偿
C.用人单位违章、强令冒险作业危机劳动者人身安全的，劳动者可以随时通知解除劳动合同
D.对于劳动者可以随时通知解除劳动合同的，用人单位需向劳动者支付经济补偿
[答疑编号10436616]
『正确答案』ABC
『答案解析』用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的，劳动者可以随时通知解除劳动合同；用人单位违章、强令冒险作业危机劳动者人身安全的，劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同；对于劳动者不需事先告知即可解除劳动合同的，用人单位需向劳动者支付经济补偿。教材p54。
2.【资料二】东方娱乐城是某市一家专门经营歌厅、舞厅、游戏、游艺业务的私营企业。2012年2月，娱乐城向当地主管税务机关报送的纳税资料显示的纳税情况如下：
（1）取得门票收入150万元，点歌费收入50万元，提供小食品收入30万元，烟酒饮料收入70万元，会员卡费收入100万元；
（2）营业税金及附加71.5万元，其中营业税65万元[（150＋50＋100）×20%＋（30＋70）×5%]，城市维护建设税4.55万元[65×7%]，教育费附加1.95万元[65×3%]。
要求：根据上述资料，分析回答下列（1）～（4）小题：
（1）关于娱乐城在营业税税款计算方面存在的问题，下列说法正确的有（ ）。
A.提供小食品收入应按照20%的税率纳税娱乐业缴纳营业税
B.提供烟酒饮料的收入应缴纳增值税
C.会员卡费收入应缴纳增值税
D.娱乐城当月应缴纳营业税80万元
[答疑编号10436618]
『正确答案』AD
『答案解析』根据规定，娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒、饮料、茶水、鲜花、小吃等收费及经营娱乐业的其他各种收费。该娱乐城的小食品收入和烟酒饮料收入都应按照20%的税率缴纳营业税，由于部分收入因适用税率不正确，致使营业税计算有误。应纳营业税＝（150＋50＋100＋30＋70）×20%＝80（万元）教材p93。
（2）关于娱乐城在城建税和教育费附加计算方面存在的问题，下列说法正确的有（ ）。
A.因营业税计算不正确因此城建税和教育费附加的计算肯定有错误
B.应纳城建税为5.6万元
C.应纳教育费附加为2.4万元
D.该娱乐城城建税和教育费附加的计算正确
[答疑编号10436620]
『正确答案』ABC
『答案解析』城建税和教育费附加的计算基础是纳税人实际缴纳的三税之和，由于该娱乐城营业税计算错误，因此城建税和教育费附加计算也有错误。应纳城建税＝80×7%＝5.6（万元）
应缴纳教育费附加＝80×3%＝2.4（万元）。教材p112。
（3）假定娱乐城上述行为属于故意少缴税款该行为属于（ ）。
A.抗税
B.偷税
C.骗税
D.纳税筹划
[答疑编号10436621]
『正确答案』B
『答案解析』纳税人采取各种手段故意少缴税款的行为属于偷税行为。 教材p268。
（4）依据《税收征收管理法》的有关规定，娱乐城所应承担的法律责任为（ ）。
A.由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，不给予行政罚款
B.由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上3倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任
C.由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任
D.由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，由财政机关并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款
[答疑编号10436623]
『正确答案』C
『答案解析』根据《税收征收管理法》的有关规定，纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。教材p268。
3.【资料三】何某是某公司文艺团体的演员，2011年收入情况如下：
（1）2011年12月取得工薪收入6000元，当月取得年终一次性奖金19000元；
（2）4月参加非公司外单位组织的农村文艺演出一次，取得收入3000元，通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元；
（3）6月取得教育储蓄存款利息1000元；
（4）10月以个人名义出国参加一次服装表演，取得收入50000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税8000元。
要求：根据以上资料，回答下列小题：
（1）何某2011年12月工资和奖金收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A.1275
B.1940
C.2015
D.785
[答疑编号10436630]
『正确答案』B
『答案解析』工资收入应缴纳个人所得税＝（6000－3500）×10%－105＝145（元）
奖金平均额＝19000÷12＝1583.33（元），适用税率10%，速算扣除数105
奖金收入应缴纳个人所得税＝19000×10%－105＝1795（元）
工资和奖金收入应缴纳个人所得税＝1795+145＝1940（元）
【提示】自2011年9月1日起，扣除费用为3500元/月。教材p139。
（2）何某4月份参加农村文艺演出收入应缴纳的个人所得税是（）元。
A.40
B.308
C.440
D.600
[答疑编号10436631]
『正确答案』A
『答案解析』演出收入应缴纳个人所得税＝（3000-800-2000）×20%＝40（元）教材p141。
（3）何某10月份出国表演收入在我国应补（退）的个人所得税是（）元。
A.0
B.1000
C.2000
D.8000
[答疑编号10436633]
『正确答案』C
『答案解析』出国表演已纳税额扣除限额＝50000×（1-20%）×30%-2000＝10000（元）
在国外缴纳了8000元，低于扣除限额10000元
应补缴个人所得税＝10000-8000＝2000（元）教材p137。
（4）根据个人所得税法律制度的规定，下列表述正确的有（ ）。
A.纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资薪金所得计算纳税
B.通过当地教育局向农村义务教育捐款，可以在个人应纳税所得额30%以内据实扣除
C.对个人取得的教育储蓄存款利息按利息、股息、红利所得征收个人所得税
D.何某参加服装表演取得的收入，实行加成征收
[答疑编号10436634]
『正确答案』AD
『答案解析』个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。根据规定，对个人取得的教育储蓄存款利息免征个人所得税。教材p137。
4.【资料四】2011年3月20日，A公司和B公司于3月20日签订买卖合同，根据合同约定，B公司于3月25日发出100万的货物，A公司将一张出票日期为4月1日、金额为100万元、见票后3个月付款的银行承兑汇票交给B公司
4月10日，B公司向承兑人甲银行提示承兑，承兑日期为4月10日。B公司在与C公司的买卖合同中，将该汇票背书转让给C公司。5月25日，C公司将该汇票背书转让给D公司。 7月12日，持票人D公司提示付款时，承兑人甲银行以A公司未能足额交存票款为由，拒绝付款，并于当日签发拒绝证明。7月20日，D公司向A公司、B公司、C公司发出追索通知
要求：根据上述资料，回答下列问题：
（1）（1）下列关于B公司向甲银行提示承兑的说法中，正确的有（ ）
A.B公司提示承兑的时间符合规定
B.B公司提示承兑的时间不符合规定
C.B公司向承兑人甲银行提示承兑的提示承兑期限是4月1日至4月10日
D.对见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票之日起1个月内向付款人提示承兑
[答疑编号10436637]
『正确答案』AD
『答案解析』B公司提示承兑的时间符合规定。根据规定，对见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票之日起1个月内向付款人提示承兑。在本题中，提示承兑期限为4月1日~4月30日。 教材p313
（2）下列关于D公司提示付款的说法中，正确的有（ ）。
A.D公司提示付款的时间符合规定
B.D公司提示付款的时间不符合规定
C.D公司向承兑人甲银行提示付款的提示付款期限为7月10日至7月20日
D.D公司向承兑人甲银行提示付款的提示付款期限为7月10日至7月20日
[答疑编号10436638]
『正确答案』AC
『答案解析』D公司提示付款的时间符合规定。根据规定，定日付款、出票后定期付款和见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内提示付款。在本题中，提示付款期限为7月10日~7月20日。教材p310。
（3）根据规定，持票人应当自收到被拒绝承兑或是被拒绝付款的有关证明文件之日起一定期限内，向前手发出追索通知，该期限为（ ）内。
A.3日
B.7日
C.10日
D.15日
[答疑编号10436639]
『正确答案』A
『答案解析』D公司发出追索通知的时间不符合规定。根据规定，持票人应当自收到被拒绝承兑或是被拒绝付款的有关证明文件之日起3日内，向前手发出追索通知。教材p316。
（4）下列关于甲银行拒绝付款的说法中，正确的有（ ）。
A.甲银行拒绝付款的理由成立
B.甲银行应该足额支付票款
C.承兑银行应在汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款
D.承兑银行存在合法抗辩事由拒绝支付的，应自接到商业汇票的次日起3日内，做成拒绝付款证明，连同银行承兑汇票邮寄持票人开户银行转交持票人
[答疑编号10436640]
『正确答案』 BCD
『答案解析』甲银行拒绝付款的理由不成立。根据规定，票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人，拒绝支付汇票金额；即使出票人于汇票到期日未能足额交存票款的，付款银行仍要承担票据责任。持票人在法定期限内提示付款的，付款人必须在当日足额付款。如果付款人或者承兑人不能当日足额付款的，应当承担延迟付款的责任。承兑银行存在合法抗辩事由拒绝支付的，应自接到商业汇票的次日起3日内，做成拒绝付款证明，连同银行承兑汇票邮寄持票人开户银行转交持票人。教材p310、p327。
（5）下列关于票据背书的说法中，正确的有（ ）。
A.背书是在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为
B.出票人记载“不得转让”的，票据不得背书转让
C.以背书转让的票据，背书应当连续
D.以背书转让或者以背书将一定的票据权利授予他人行使时，可以不用记载背书人名称
[答疑编号10436641]
『正确答案』ABC
『答案解析』以背书转让或者以背书将一定的票据权利授予他人行使时，必须记载背书人名称。教材p312。